1、新成立的內部審計部門的審計執行主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門運作效果有關的專案哪些應當包括在內?
A.實施審計的次數;
B.審計發現報告的方式;
C.內部審計人員抽查和報告舞弊的程式;
D.內部審計人員應當全面接觸與開展審計工作有關的人員、記錄以及實物資產。
【正確答案】：D
2、在審計中，審計師發現一個從事研究開發的僱員，一直在申請一些與本公司基本業務無關的新開發的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規範這種行為，但總的方針是僱員的一切新研究成果都是公司的財產。鑑於該僱員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，並以此作為激勵，希望他繼續為公司多作貢獻。對於以上情況，如果審計師做出不予報告的決定，那將會：
A.違背了職業道德;
B.違背了審計實務標準中有關報告的要求;
C.是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，並且它不違背公司的政策;
D.A和B。
【正確答案】：D
3、《職業道德規範》中的行為標準
A.為內部審計實務提供了基本準則;
B.是幫助內部審計師開展審計工作的指南;
C.是在任何情形下均必須遵循的規則;
D.有助於總體上理解內部審計責任。
【正確答案】：A
4、對兩個專案相關風險進行評估時，以下說法正確的是：
I、管理當局要求的活動通常比審計委員會要求的具有更低的風險;
II、風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量;
III、預算金額較大的活動通常比預算金額小的具有更高的風險。
A.I、II、III
B.僅有II
C.僅有III
D.I和III
【正確答案】：B
5、以下哪一項是《標準》未要求審計執行主管要做到的?
A.協調與外部審計師相關的審計工作;
B.將內部審計師與外部審計師協調情況的評價結果報告給管理層及董事會;
C.將外部審計師業績的評價結果報告給管理層及董事會;
D.投入力量提供年度財務報告審計的資料。
【正確答案】：D
6、根據《標準》的規定，協助遏制舞弊是內部審計師的責任，那麼內部審計師通常應如何做才能更好地完成這項職責?
A.在對可能的舞弊進行調查時與保衛人員和執法機構配合;
B.每次審計中都對舞弊進行測試並儘可能進行追查;
C.協助設計控制系統以防止舞弊;
D.評價控制系統在防止潛在風險方面的充分性和有效性。
【正確答案】：D
7、某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資於債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養老金賬戶，基金餘額並不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均餘額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發現紀錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：
A.詢問財務人員投資收益少於預計金額的原因;
B.通過了解紅利和向有關服務組織諮詢來編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息;
C.通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，並建議邀請法律顧問一起完成調查;
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣並追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到。
【正確答案】：B
8、某新來的助理審計人員被分派參加該組織現金管理業務的審計專案，該審計人員並無現金管理方面的經驗，而且這次是其它一次參加審計。內部審計部門應採用下列何種方式方屬遵循準則關於知識與技能方面的規定?
A.由精通該領域審計的高階審計人員嚴格督察助理審計人員的工作;
B.助理審計人員開展審計工作並編制審計報告，並交由內部審計主管詳細審閱;
C.a與b 均是;
D.a與b 均不是。
【正確答案】：A
9、內部審計部門開展環境審計的優勢是：
A.現有的獨立性與權威性;
B.可以利用的.技術專長;
C.不強調財務方面;
D.內部審計工作可以保密。
【正確答案】：A
10、以下哪項活動不會削弱內部審計師的獨立性?
1、為新資訊系統的應用提供控制標準;
2、為執行新的計算機應用系統編寫程式草圖，以確保建立了合適的控制;
3、在安裝之前，對計算機新的應用程式進行復查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正確答案】：D
11、下列不屬於內部審計師防止舞弊的責任的是：
A.確定機構環境是否有利於增強控制意識
B.保證防止舞弊的發生
C.瞭解可能發生舞弊的活動
D.評估管理當局為防止舞弊而採取的行動的有效性
【正確答案】：B
12、下面哪種職工工資單的控制活動是人力資源管理部門的責任?
A.分發職工工資支票。
B.在整個組織中控制加班時間。
C.批准職工工資單主檔案的增刪。
D.接收未經索取的職工工資支票並保留至最終處理。
【正確答案】：C
13、以下將管理只能作為一種控制工具的是：
A.對於僱員的監督;
B.公司政策手冊的運用;
C.設定質量控制部門;
D.內部審計。
【正確答案】：A
14、某公司在個人電腦上儲存生產資料，這些電腦通過區域網(LAN)相聯，並通過電子資料交換自動生成採購定單。採購是向經批准的供應商進行的，根據是下個月的生產計劃以及經批准的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。由於所需生產零件缺貨，生產線曾被迫停產。在識別零件不足的原因時，以下哪項審計程式最為有效：
A.確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤資料被輸入生產資料庫
B.使用通用審計軟體生成一份造成每次停產的短缺零件的完整清單，並對這些資料加以分析
C.從個人電腦資料庫中對現存的存貨零件進行隨機抽樣，並與零件的實有數進行比較
D.對一段時間內的生產資訊進行隨機抽樣，並追蹤輸入到儲存在LAN中的生產資料庫中
【正確答案】：B
15、在內部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下哪項指標最為合適：
A.每小時檢測汽車的數目。
B.檢測不合格的汽車佔總檢測汽車數目的比率。
C.每位檢測人員檢測汽車的數目。
D.每個出納的平均收費額。
【正確答案】：C
A、不正確。該指標會隨檢測員數目的增加而增大。
B、不正確。該指標會隨檢測員數目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標只能通過減少檢測人員數目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指標中最有用的一個。
D、不正確。該指標會隨收費標準的提高而增大
