習題一：
1.單選題
針對組織的風險，屬於內部審計活動職責的是：
A、評估組織內部風險。
B、發現組織外部風險。
C、評估組織外部風險。
D、控制組織外部風險。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。管理、控制組織外部風險是組織管理層的責任，不是內部審計活動的職責。
2.單選題
在一次對財務部門的審計過程中，內部審計部門發現了應付賬款餘額中存在重大錯報，外部審計師因為沒有完成審計所以並沒有發現這個錯誤，那麼首席審計執行官應該：
A、將這一錯誤報告給管理層，並通知外部審計師。
B、不通知外部審計師，在外部審計師出具審計報告時才公佈這一錯誤。
C、不在審計報告中予以披露，因為對財務報表的審計主要是外部審計師的責任。
D、不通知外部審計師，因為外部審計師有責任發現這一重大錯報。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。內部審計師應該披露其所知道的任何重要事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的稽核活動。選項B和D，首席審計執行官應該和其他內部的、外部的提供相關確認服務和諮詢服務的人員共享資訊。選項C，儘管內部審計部門主要關注與風險管理、控制和治理的過程，但是對於重大的錯報應該進行報告。
3.單選題
以下陳述最能體現內部審計部門針對先前業務進行跟蹤活動責任的是：
A、內部審計師應確認是否採取了糾正行動，並達到了理想的結果，或者管理層已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。
B、在高階管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排跟蹤活動。否則，根據需要採取跟蹤活動。
C、內部審計師應該確認管理層是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任確認該行動是否獲得理想結果，因為那是管理層的責任。
D、以上三項都不正確。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。選項A是正確的，根據《標準》2500.A1的規定，“首席審計執行官必須建立後續程式，監督及確保管理層已採取有效措施，或高階管理層已接受不採取行動的風險”。
4.單選題
內部審計師對資訊保安的最終責任是：
A、確認要經檢查的技術的特徵(aspects)、風險、流程和事務處理。
B、確定測試的範圍和程度，以便實現業務目標。
C、定期評估資訊保安實務。
D、記錄業務程式。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。答案A.B和D都不對，業務工作計劃是計劃過程的組成部分。它包括確認要經檢查的技術的特徵、風險、流程和事務處理;確定測試的範圍和程度，以便實現業務目標;並記錄業務程式。
答案C正確，“內部審計師應該定期評估組織的資訊保安實務，在適當的情況下，建議加強或開展新的控制和安全防護措施，並根據評估結果向董事會、審計委員會或其他管制機構提交確認報告。這種評價是既定審計計劃的組成部分，它既能以獨立業務的形式開展，又能在綜合其他審計或業務的多重業務中開展”(實務公告2100-2)。
5.單選題
《內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項：
A、為內部審計業績的考評確立了依據。
B、指導內部審計師的道德行為。
C、描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則。
D、扶持經改進的組織的流程和運營。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業實務框架。答案A.C和D不正確，內部審計專業實務標準的目標是：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則;為開展並促進廣義範圍的價值增值型的內部審計活動提供了框架;為內部審計業績的考評確立了依據;扶持經改進的組織的流程和運營。
答案B正確。IIA的職業道德規範描述了“期望內部審計師達到的行為規則，這些規則的目標是幫助解釋應用於實務的原則，並指導內部審計師的道德行為”。
6.單選題
在內部控制過程中，首席審計執行官需承擔的責任包括：
A、向高層管理人員和審計委員會報告關於控制方面的判斷結論報告。
B、監督控制程式的建立、管理和評估。
C、對公司內部控制評價工作進行監督。
D、建立並維護組織的治理程式，並獲取控制過程的有效性。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。選項B，屬於高階管理層的職責;選項C，屬於審計委員會的職責;選項D，屬於董事會的職責。
7.單選題
某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程式的充分性。該內部審計師應該：
A、尋求有關方面關於風險管理程式的關鍵目標正在得到實現的保證。
B、承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的。
C、確定並接受機構所面臨的風險程式。
D、在處理風險管理程式的評估工作時採用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業實務框架。該內部審計師應該尋求有關方面風險管理程式之關鍵目標正在得到實現的保證。
習題二：
1.單選題
在內部控制過程中，首席審計執行官需承擔的`責任包括：
A、向高層管理人員和審計委員會報告關於控制方面的判斷結論報告。
B、監督控制程式的建立、管理和評估。
C、對公司內部控制評價工作進行監督。
D、建立並維護組織的治理程式，並獲取控制過程的有效性。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。選項B，屬於高階管理層的職責;選項C，屬於審計委員會的職責;選項D，屬於董事會的職責。
2、單選題
某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程式的充分性。該內部審計師應該：
A、尋求有關方面關於風險管理程式的關鍵目標正在得到實現的保證。
B、承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的。
C、確定並接受機構所面臨的風險程式。
D、在處理風險管理程式的評估工作時採用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業實務框架。該內部審計師應該尋求有關方面風險管理程式之關鍵目標正在得到實現的保證。
3、單選題
內部審計是在區域辦事處實行的保證審計。審計小組不應懷疑存在舞弊行為，但當發現控制中存在顯著漏洞(例如，允許同一人送發票和收取款項)，並懈怠記錄儲存時，就有可能造成欺詐的可能。有些費用檔案丟失，但內部審計人員可以從供應商處獲得。傢俱似乎已丟失，可能已被盜，但同樣也有可能是被丟棄。審計小組已經完成了一份報告，列出的各種問題，通過援引公司政策和程式，解釋這些問題存在著潛在損失和舞弊的可能。辦公室管理層通過郵件回覆這份報告。它認為該建議是不必要的，認為該報告質疑忠誠員工的誠信，以及落實建議將對辦公室造成不必要的時間浪費，但是，對於有關發票及賬單的擔憂，經理承諾將每週一次審查文書工作。那麼安排檢測評估管理層對審計人員建議的反應，什麼才是合適的時間框架呢：
A、由於它們的重要性，這些建議應該被立刻實施。
B、管理層應確保在50天內對發現的不足之處作出適當反應。
C、管理層應確保發現的問題在規定的時間框架內得到解決。
D、鑑於問題的性質輕微，沒有最後期限限制。審計可以在下次參會時審查有關情況。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業實務框架。管理層應確保發現的問題在規定的時間框架內得到解決。雖然審計人員希望在指定的時間範圍內監視反應，但這一發現並不需要作出緊急反應。許多組織專注於90天，但IIA標準中沒有具體說明。
4、單選題
內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能：
A、部門行動是否符合部門目標。
B、管理當局對於不同完成情況是否可以提供快速反饋。
C、人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查。
D、是否對預料的問題進行討論，明確鑑定，並且通過可能的解決方法進行評估。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。A是管理職能，C是分析職能，D是解決問題的能力，只有B是反映了管理當局的控制職能。
5、單選題
某審計師要就某機構是否有效地應用其設施進行審計，對於這項審計業務，以下哪項審計目標比較合適?
A、確定與市場租金相比，該公司租賃辦公場所的租金是否合理。
B、確定該機構的設施是否通過競爭手段採購。
C、確定與所需功能相比，該機構設施的實際功能是否合理。
D、確定僱員對該機構各部門之間的辦公場地分配是否滿意。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。答案A.B.D均不正確。見題解C。
答案C正確。確定與所需功能相比，該機構設施的實際功能是否合理，可以確定其設施是否有效地應用。
6、單選題
《國際內部審計專業實務框架》的目標是：
A、鼓勵內部審計師的提高自己的專業技能。
B、強調內部審計的獨立性。
C、鼓勵外部審計師更多地採用內部審計師的工作成果。
D、為考評內部審計活動確立基礎、建立依據。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是國際內部審計專業實務框架。《國際內部審計專業實務框架》是將國際內部審計師協會的權威指南以一種可以及時修訂的方式整合起來進而為內部審計活動提供了評價標準。
7、單選題
某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，並已經向高層管理人員建議，內部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執行官，那麼首席審計執行官應該：
A、在內部審計計劃中體現外部審計師的要求。
B、將這些風險和問題向審計委員會報告，供後者在未來條件許可時加以考慮。
C、考慮外部審計師提出的問題，並在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作範圍。
D、不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作範圍。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動的宗旨、權力和職責。對於外部審計師列出的風險和問題的清單，首席審計執行官應該考慮外部審計師提出的問題，並在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃內的工作範圍。
