1、審計委員會最有可能參與對以下哪項內容的審批工作?
A.審計人員的提拔和加薪。
B.內部審計報告中審計發現和審計建議。
C.審計工作時間表。
D.任命首席審計執行官。
【正確答案】D
【解題思路】
A.不正確。審計人員的提拔、加薪屬於內部審計部門的內部管理事務，一般由公司首席審計執行官負責。
B.不正確。公司首席審計執行官作為內部審計業務的最高負責人，負責審批內部審計報告中的審計發現和審計建議。
C.不正確。對審計工作時間表的審批屬於內部審計活動的計劃職能，一般由公司首席審計執行官負責。
D.正確。當審計委員會參與任命首席審計執行官時，將提高內部審計活動的獨立性。
2、
根據《標準》的規定，能實現內部審計部門獨立性的途徑是：
A.人員配備和監督。
B.持續的專業發展和應有的職業審慎。
C.人際關係和溝通。
D.組織狀況和客觀性。
【正確答案】D
【解題思路】
A.不正確。人員配備和監督與內部審計活動的專業熟練性相關，但無助於實現內部審計部門的獨立性。
B.不正確。持續的專業發展和應有的職業審慎與內部審計師的專業熟練性相關，但無助於實現內部審計部門的獨立性。
C.不正確。人際關係和溝通與內部審計師的專業熟練性相關，但無助於實現內部審計部門的獨立性。
D.正確。根據《標準》“1100—獨立性與客觀性”的內容，獨立性使內部審計部門或首席審計執行官不偏不倚地履行職責，免受任何威脅其履職能力的情況影響。客觀性指內部審計師不偏不倚的工作態度，保持客觀性，內部審計師方可在開展業務時確信其工作成果，不做任何質量方面的妥協，對於審計事項的判斷不屈服於他人。組織的獨立效能夠保證公正和不偏不倚的判斷意見，這對審計工作的恰當開展是必不可少的，這一點要通過組織的狀況和客觀性來獲得。也就是說，組織狀況和客觀性可以幫助提高內部審計部門的獨立性。
3、
以下哪項活動不會削弱內部審計師的獨立性?
Ⅰ.為新資訊系統的應用提供控制標準。
Ⅱ.為執行新的計算機應用系統編寫程式草圖，以確保建立了合適的控制。
Ⅲ.在安裝之前，對計算機新的應用程式進行復查。
A.只有Ⅰ。
B.只有Ⅱ。
C.只有Ⅲ。
D.Ⅰ和Ⅲ。
【正確答案】D
【解題思路】
Ⅰ.正確。根據《實務公告》“個人的'客觀性”的內容，如果內部審計師建議在實施系統控制或檢查程式之前採用控制標準，不會對其客觀性或獨立性產生負面影響。
Ⅱ.不正確。參與程式起草表明內部審計部門承擔了一定的經營責任，會被認為其客觀性或獨立性受到損害。
Ⅲ.正確。在計算機應用程式應用之前進行檢查，這是內部審計部門的一項經常性工作，不會削弱其客觀性或獨立性。
4、
審計委員會具有許多服務功能，其中有些有益於內部審計。那麼審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是：
A.保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響。
B.審查年度審計計劃並監督審計結果。
C.批准審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面。
D.審查抽取到的公司經營活動的內部控制程式副本並與公司領導進行討論。
【正確答案】A
【解題思路】
A.正確。獨立性對於內部審計來說是至關重要的，審計委員會作為董事會的一個專門機構，有責任也有足夠的能力保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響，這就是審計委員會帶來的最大益處。
B.不正確。對內部審計的審查和監督有助於提高和保證審計工作的質量，但相對而言，不如保護獨立性的益處大。
C.不正確。這些服務功能對內部審計活動也有一定益處，但不如保護獨立性明顯。
D.不正確。這項功能與內部審計活動沒有直接關係，因而益處也不明顯。
5、
以下哪種報告結構最適當地描述了《標準》中有關內部審計的組織規則?
A.行政上向董事會報告，職能上向執行長報告。
B.行政上向財務總監報告，職能上向執行長報告。
C.行政上向執行長報告，職能上向董事會報告。
D.行政上向執行長報告，職能上向外部審計師報告。
【正確答案】C
【解題思路】
A.不正確。見題解C。
B.不正確。見題解C。
C.正確。根據《標準》“1100—獨立性與客觀性”以及《實務公告》“組織的獨立性”的內容：達到有效履行內部審計部門職責所必須的獨立程度，首席審計執行官需要直接且無限制地與高階管理層和董事會接觸，這一要求可以通過建立雙重報告關係來實現，首席審計執行官在職能上和行政上分別向董事會和執行長彙報工作，即首席審計執行官應該對審計委員會、董事會或其他相關治理機構報告業務工作，向組織的執行長報告行政工作，可以增強組織的獨立性。
D.不正確。見題解C。
6、
某內部審計師的報告路徑是直接向董事會報告。他發現了一個重大的現金損失。在詢問過程中，當事人承認現金用於孩子的大量醫療支出，並承諾彌補損失。考慮到糾正行為，他不再將該情況向管理層報告。在這種情況下，該審計師：
A.沒有保持組織的獨立性，但具備客觀性。
B.保持了組織的獨立性，但不具備客觀性。
C.既保持組織的獨立性又具備客觀性。
D.既沒有保持組織的獨立性，也不具備客觀性。
【正確答案】B
【解題思路】
A.不正確。見題解B。
B.正確。審計師直接向董事會報告保持了組織的獨立性，但其試圖迴避衝突，違反了客觀性原則。
C.不正確。見題解B。
D.不正確。見題解B。
7、
以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性?
A.某內部審計師在一個與主要客戶連線的新的電子資料交換程式執行之前對其進行審查。
B.某前任採購助理在調入內部審計部四個月後對採購業務內部控制實施審查。
C.某內部審計師建議在與一個服務組織訂立的處理員工工薪和福利事項的合同中規定控制標準和業績評價指標。
D.工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點。
【正確答案】B
【解題思路】
A.不正確。根據《實務公告》“個人客觀性”內容，內部審計師在程式實施前對程式進行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。
B.正確。根據《標準》1130.A1，“內部審計師必須避免評價其以往負責的特定業務。如果內部審計師為其在上一年度內負責的業務提供確認服務，則其客觀性視為受到損害”，也就是說，調入內部審計部門的人員需要在合理期限(一年)之後才能被委派去審查他們原來實施的那些活動，否則就會缺乏客觀性。
C.不正確。根據《實務公告》“個人客觀性”內容，內部審計師對控制系統的標準在其實施前提出建議，其客觀性不會受到不利影響。
D.不正確。根據《實務公告》“個人客觀性”內容，內部審計部門調入或臨時聘用的人員，只有在調入或聘用至少一年以後，才能分配他們參與審計其曾經負責或運營的領域，否則將被視為有損客觀性，在監督審計工作和溝通審計結果時應當進一步審議。工薪會計職員(來自被審計領域以外)幫助內部審計師進行存貨盤點，並非參與審計其負責或運營的領域，因而不會影響其客觀性。
8、
某公司正計劃在它的一個生產分公司開發並實施一個新的電算化採購訂貨系統。該分公司的副總經理要求內部審計師加入負責實施該專案的小組。該小組是由來自財務、生產 、採購和市場部門的代表組成。首席審計執行官希望承擔這一專案的工作，因此指派一個高階審計師加入並“在需要時”協助工作。假設該高階審計師實施瞭如下工作，如果作為事後審計要求他審查該採購訂貨系統，下述哪項可能會損害他的客觀性?
A.幫助確定和說明控制目標。
B.測試系統開發標準的合規性。
C.審查系統和程式設計標準的充分性。
D.為新系統草擬執行程式。
【正確答案】D
【解題思路】
A.不正確。根據《實務公告》“個人客觀性”內容，如果內部審計師建議在實施系統控制或檢查程式之前採用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。但是，如果審計師參
與了這些系統的設計、安裝、程式起草或操作，就可以認為審計的客觀性受到了損害。由此可見，幫助確定和說明控制目標不會損害他的客觀性。
B.不正確。測試系統開發標準的合規性是內部審計師的職責之一，不會損害其客觀性。
C.不正確。審查系統和程式設計標準的充分性也是內部審計師的職責之一，不會損害其客觀性。
D.正確。草擬執行程式表明內部審計師承擔了一定的經營職責，會損害其在對該系統進行審查的客觀性。
