1、在對與銷售合同和相關佣金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計範圍擴大?
A、產品銷售增加，伴隨著佣金增加。
B、銷售退回增加，伴隨著佣金增加。
C、佣金減少，伴隨著產品銷售減少。
D、銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。這種趨勢顯示可能存在誇大銷售數量的情況。
2、當面臨強加的審計範圍限制時，首席審計執行官應該：
A、推遲該審計業務，直至該限制消除為止。
B、向董事會的審計委員會報告該範圍限制所造成的潛在影響。
C、增加對可疑活動進行審計的頻率(次數)。
D、為該業務分派更多有經驗的審計人員。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。《實務公告》1130-1.3規定，審計範圍的限制及其潛在影響應報告董事會的審計委員會。
3、防止採購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是：
A、要求管理層對每名採購員所編制的月度開支總額報告進行審查。
B、要求採購員遵守詳細的材料規格說明書。
C、定期輪換採購員的任務。
D、監督每名採購員的訂單數量。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。定期輪換採購員的任務將會有效阻止採購員與供應商之間可能出現的利益衝突或偏見，與其他選項相比，最有可能防止採購員偏愛某些特定供應商。
4、最可能保證按照批准的金額開工資支票的控制措施是
A、對工資單上的員工定期進行基數核對。
B、要求將未送達的支票退回出納。
C、要求員工主管批准員工的工作時間卡。
D、定期現場觀察工資支票的分發情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當的位置，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。
5、以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降到最低程度?
A、正確管理在產品存貨的操作程式檔案。
B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明。
C、及時對所有不利的用量差異采取措施。
D、在製造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。所購原材料的詳細說明為確定原材料是否符合生產所必需的最低質量水平提供了客觀依據。
6、公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行採購，這是以下哪種控制的範例?
A、預防型控制
B、檢查型控制
C、糾正型控制
D、監督型控制
答案：A
解題思路：答案A正確。預防型控制是在交易發生前所採取的措施，目的在於防止發生錯誤。使用經過審批的賣方清單是防止從未經批准的供貨商處採購的一項控制。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
7、某首席審計執行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低牴觸的最好的方式是
A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。
B、要求執行長批准這些改變，並邀請執行長出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。
C、向審計人員提出總的.想法，並讓他們參與規劃變革。
D、讓內部審計部門的客戶來支援這些改變。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。從一開始便讓審計人員參與變革會降低他們對變革的牴觸。
8、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程式中哪項是初步檢查工作的一部分?
A、審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。
B、與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。
C、審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。
D、以上都是。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。上述所有的程式都應實施。參見描述初步檢查的實務公告2210.A1。
9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?
A、失業的威脅
B、必須參加培訓班。
C、現存工作小組的分裂。
D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。員工培訓專案使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。
10、什麼是剩餘風險?
A、風險的影響。
B、控制下的風險。
C、未被管理的風險。
D、環境中的潛在風險。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。剩餘風險是指那些運用了所有的控制和風險管理技術以後而留下來，未被管理的風險。
