1、保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面檔案從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程式最為有效?
A.使用整合測試工具來測試這一程式的正確性，並採用易識別的資料處理方式;
B.開發監控程式，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求、以便申請部門進行調查;
C.使用通用審計軟體，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照;
D.開發對某特定的醫院接受的所有事項進行控制的批處理控制程式，並將這些要求按批處理方式處理。
【正確答案】：B
2、根據下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員瞭解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，並使用標準成本系統。
在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務資料發生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部淨收益增長8%。
如果審計人員認為標準成本系統存在重大問題，下一個審計步驟應該是：
A.與分部經理面談確定標準成本系統沒有及時得到更新的原因。
B.對產品進行隨機抽樣，從追蹤採購業務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。
C.使用通用審計軟體比較標準成本和銷售價格，以便按產品類別編制貢獻毛利(gross
margin)清單，選擇貢獻毛利高的專案進一步調查。
D.將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。
【正確答案】：D
3、根據下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員瞭解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，並使用標準成本系統。
在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務資料發生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部淨收益增長8%。
假如審計人員發現該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現淨收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道並且批准了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那麼應採取的適當的審計程式是：
A.與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然後將事實報告給審計委員會。
B.把審計發現告知管理當局和審計委員會，並與他們討論應進一步採取的適當行動或調查。
C.將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續採取行動之前聽取經理的解釋。
D.將事實進行完整的檔案記錄並且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步查對外報告。
【正確答案】：B
4、根據下面的資料回答問題：
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員瞭解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，並使用標準成本系統。
在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務資料發生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部淨收益增長8%。
以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為?
A.該分部當年未安排外部審計
B.銷售額增長10%
C.管理者報酬的'相當大部分直接與該分部報告的淨收益相關
D.以上三項都對
【正確答案】：C
5、在對某大件消費性商品倉庫進行的年度實物盤點過程中發現了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。年初倉庫設定了一個迴圈清點程式以代替每月 月底對某些商品進行全部清點的程式。迴圈清點程式似乎很有效，因為一整年裡只對存入於倉庫中的數千種不同商品進行了9次較小調整。倉庫管理者解釋說根據各 類商品清點的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進行迴圈盤點。該倉庫中包括舞弊在內的與控制有關的問題發生的機會增加了，原因是：
A.進行迴圈清點的專案由倉庫職員挑選
B.設定迴圈清點程式來代替效率性較差的程式
C.作為迴圈清點的結果，只有9項較小的調整被記錄
D.倉庫職員記錄迴圈清點資訊
【正確答案】：A
6、根據下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員瞭解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，並使用標準成本系統。
在初步調查階段，審計人員發現與上一年相比，財務資料發生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部淨收益增長8%。
現在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的資料，審計程式中最先考慮的應是：
A.抽取銷售業務憑證，並從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。
B.年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察並對年末存貨進行測試。
C.通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統的徹底調查。
D.安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。
【正確答案】：B
7、在對銀行審計的過程中，某審計人員發現一貸款官員批准向基本企業集團所屬的各獨立組織發放貸款，這違反了常規政策。該貸款官員表示這只是工 作上的疏忽並保證不再發生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關係。該審計人員應該：
A.把存在的利益衝突與違規情況報告管理當局，並建議作進一步調查;
B.向管理機構報告違規行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤;
C.如果該貸款官員同意採取糾正補救措施，則可以不報告該違規行為;
D.延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當後續調查完成後將調查結果向管理當局報告。
【正確答案】：A
8、利用下列資料回答
某審計人員正對某分部開展經營審計，並觀察到在裝運及原料再加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運專案，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復後或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。
假定隨後的調查表明以前的財務報告因銷售確認不當而屬重大錯誤陳述，審計人員採取的下一步驟應是：
A.立即通知外部審計師及分部經理;
B.將初步發現通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發出報告時;
C.通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會;
D.報告高階管理層、董事會以及審計委員會。
【正確答案】：D
9、利用下列資料回答
某審計人員正對某分部開展經營審計，並觀察到在裝運及原料再加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運專案，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復後或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。
審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基於上述資料，審計人員可採取的最佳行動是：
A.在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理並要求做相關解釋;
B.對手頭的貨物進行抽樣測試並追蹤檢查相應檔案，諸如驗收報告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;
C.將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的准許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計範圍;
D.對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。
【正確答案】：B
10、在多年聘請同一家會計師事務所之後，董事會決定聘請另一家事務所實施年度財務審計，以便降低年度審計費用。現在新事務所提議對公司各種經 營的成本——收益實施一次性審計。管理當局要求內部審計主管對這一建議提出意見。管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括：
A.內部審計人員現有的專業知識
B.被提議審計的總體成本
C.發揮本組織內部專家作用的必要性
D.外部審計師對一次性審計想法的堅持
【正確答案】：D
