1、下列哪項描述了控制弱點?
A、除非被採購主管人為指使，採購程式設計完好、執行有效;
B、預先編號的空白採購訂單在採購部門中儲存;
C、$500至$1000之間的採購為正常的採購業務，超過$1000的採購必須有兩名支票簽發者的批准;
D、採購代理投資於公開交易的信託基金，此信託基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
答案：A
2、在對與銷售合同和相關佣金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計範圍?
A、產品銷售增加，佣金增加;
B、銷售退回增加，佣金增加;
C、銷售佣金減少，產品銷售減少;
D、銷售退回減少，產品銷售增加。
答案：B
3、支出迴圈的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經收到並在適當的賬戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬於以下哪個基本目標?
Ⅰ、財務和運營資訊的可靠性和完整性 Ⅱ、遵循法律、法規和合同 Ⅲ、運營的效益和效率 Ⅳ、資產的保護
A、僅有Ⅰ和Ⅱ B、僅有Ⅰ和Ⅳ C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：B
4、內部審計師想對計算機程式更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批准才能更改計算機程式(即沒有未經批准的程式更改)。該公司使用自動程式庫系統，內部審計師取得了不同時期程式庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程式變動的日期、程式的版本號以及程式的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程式是：
A、使用通用審計軟體隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程式更改批准表;
B、對所有程式更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批准和程式庫中的更改;
C、使用通用審計軟體比較當前程式庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較並確認差異，選取差異樣本進一步調查;
D、獲取過去六個月中由資料處理經理完成的程式設計清單，從清單中抽取樣本並追查至程式更改批准表。
答案：C
5、一大型組織對獨立單機應用進行綜合使用者控制，並希望證實微機基礎處理實施的控制結構的有效性。下列審計程式中最為適當的是：
A、對使用者控制實施測試;
B、對輸入關鍵應用的資料實施編輯測試;
C、對軟體許可程式實施綜合測試;
D、對執行程式的邏輯實施實質性測試。
答案：A
6、在初步調查過程中，內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中重複付款進行調整，這可能表明：
A、有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重複付款的可能性;
B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債;
C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全;
D、存在複雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。
答案：A
7、內部審計師想要證實公司是否在對外公佈的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程式提供的`證據與此最不相關的是：
A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的資訊;
B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然後追查至總賬和公佈的財務報表;
C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，並調節差異;
D、分析利息費用和應付票據賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息。
答案：B
8、下列哪項審計程式提供的證據與證實工薪都支付給了真實的僱員最不相關：
A、將使用的工時卡片與在職僱員相核對;
B、審查登出支票背書的正確性並與人員記錄相比較;
C、證實付款批准職責與錄用/解僱職責是否分離;
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行餘額調節。
答案：D
9、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據最不重要?
A、將發運貨單與出庫數、開票數和銷售日記賬進行追蹤核對;
B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業務實施分析性測試;
C、對登出和銷貨退回進行分析，並比較過去幾年的金額;
D、向客戶函證銷售業務並對沒有答覆的進行調查。
答案：B
10、首席審計執行官採取的以下哪項活動在IIA的道德規範內可看作在職業上是道德的：
A、首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理(審計執行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”;
B、為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓;
C、為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程式，以便從國外經理處證實沒有發生主要的人事變動;
D、首席審計執行官拒絕向作為業主之一的父親提供有關公司的經營資訊。
答案：D
11、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是註冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是註冊內部審計師。依據IIA的道德規範，助理審計人員的最佳行動方案是：
A、鑑於他們都不是註冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規範;
B、應遵守內部審計專業實務標準;
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準;
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。
答案：B
12、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是：
A、鼓勵內部審計的專業化;
B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性;
C、鼓勵外部審計師更多的採用內部審計師的工作;
D、為考評內部審計工作確立基礎(建立依據)。
答案：B
13、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由於該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的範圍之內，而是質量保證部門的管轄範圍。審計師對此的最佳反應是：
A、查閱內部審計活動的章程與已批准的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務範圍;
B、鑑於質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批准業務範圍的確定;
C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批准、已設立的標準一致;
D、由於審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。
答案：A
14、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：
A、加總明細賬金額，並將總額與總賬金額相比較;
B、為應付賬款週期中所應用的資訊系統製作流程圖;
C、將已支付貨款的賣主名字與得到授權的主檔案相比較，並將賣主地址進行比較，確定是否存在重複;
D、將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。
答案：D
15、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織經營的諮詢服務。這些服務的開展：
A、會損害內部審計師的客觀性，將審計師捲入相同業務客戶的確認服務;
B、會排除確認服務從諮詢業務中產生的可能;
C、應與章程中反映的內部審計活動的許可權保持一致;
D、沒有強加同業務客戶溝通訊息的責任。
答案：D
16、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：
A、一個與主要客戶相連結的新的電子資料交換程式執行之前，內部審計師對其進行檢查;
B、前任採購助理調入內部審計部門4個月後，對採購業務的內部控制進行檢查;
C、內部審計師建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和僱員津貼的合同;
D、編制工資單的會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
答案：B
17、分部經理認為近期毛利的增長是由於生產經營效率的提高，以下各項審計程式中與這一結論最相關的是：
A、對存貨進行實物盤點;
B、抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，並分析標準成本差異;
C、對裝置進行盤點以確定是否有重大變化;
D、抽取產品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
答案：B
18、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程式中應作為初步調查一部分的是：
A、審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告;
B、與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化;
C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動;
D、以上全對。
答案：D
19、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構並將他們每月工資存入其中。該組織向銀行傳送一份電子檔案，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此檔案排序將有助於該組織的內部審計師測試：
A、無效賬號 B、電子檔案的準確性和完整性 C、虛構的員工 D、多餘的工資支付
答案：C
20、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是：
I、所有的指控證據都應包括在工作底稿中;
II、所有重要的證據都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據;
III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那麼工作底稿中應包括談話、記錄。
A、只有I B、只有II C、只有II、III D、I、II、III都對
答案：C
