1. 最終的審計報告至少都應該包括業務的目標、範圍和結果。結果應該包含業務觀察、結論(意見)、建議和行動計劃(實務公告2410-1)。以下哪項描述的所有要素不再審計報告中：
A.範圍、結論和建議;
B.目標、結果和建議;
C.業務觀察、結論和建議;
D.目標、範圍和建議。
答案：A
解析：答案A正確，儘管討論了範圍部分，但報告接收人在不清楚適用機器的總數和價值的時候是不能確定挑選機器數目的重要性的。因此，報告中沒有指出有關機器的運營情況的結論和意見，也沒有給出審計建議。
答案B、C和D不正確，審計的目標已清楚指出，並且也給出了審計觀察。
2. 審計報告至少應該包含審計目標、範圍和結果。審計發現和建議應以標準、情況、原因和效果為依據。原因可最佳描述為：
A.內部審計師發現的事實證據;
B.預期和實際情況之間存在差異的原因;
C.由於所發現的情況而產生的風險或暴露;
D.審計發現和建議的效果的相應評價。
答案：B
解析：答案A不正確，事實證據是情況屬性;
答案B正確，審計發現和建議要以4個屬性為依據。標準是在進行評價或核證時應用的標準、措施或期望值(應該存在什麼);情況是內部審計師在檢查過程中發現的事實證據(存在什麼);原因是預期和實際情況之間存在差異的原因(為什麼情況會存在)原因，它是預期和實際情況之間存在差異的原因(為什麼情況會存在);效果是由於情況與標準不一致，機構和/或其他部門面臨的風險(即差異的影響)效果，它是由於情況與標準不一致，機構和/或其他部門面臨的風險(即差異的影響)(實務公告2410-1)。原因提供了回答“為什麼”的答案，並且應是糾正措施的依據。
答案C不正確，風險或暴露是效果屬性;
答案D不正確，對審計發現和建議的效果的評價是內部審計師的結論。
3. 某審計發現如下情況: 公司的資金預算安排了用於購置11輛新車的資金。對車輛使用記錄的審計表明，車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少於2500公里，而這些車都已分在各組，每組的使用率差別很大。公司對於高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛未做政策上的規定，而且缺少分配車輛的標準以及監督它們用途的控制系統，這些都可能導致購置不需要的車輛。 根據這一審計發現，內部審計師應向管理層建議:
A.將每季節至少行使2500公里作為將車輛分配給各小組的標準;
B.建立定期在使用者間輪換車輛的制度;
C.將預定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止;
D.在內部審計師對其他專案稽核完畢之後再批准資金預算。
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計師建議具體的標準是不恰當的;
答案B不正確，建立輪換車輛的制度是不恰當的建議，該事件需做進一步的分析;
答案C正確，審計報告應該包括潛在的改進建議。作為對管理層實現預期結果的指導，建議可以提議採取行動糾正或改進業績。建議可以是概括性的也可以很具體。比如，在有些情況下，推薦採取一般性措施並提出具體實施建議比較可取。在另外的情形下，只建議開展調查或研究可能比較恰當。內部審計師為所審計的業務制定政策或程式是不恰當的。
答案D不正確，假定審計結果是完全的，不批准資金預算是多餘的程式。
4. 在將“應該是什麼”與“實際是什麼”做比較的過程中就會形成審計發現和建議。在稽核公司財務職能以確定“應該是什麼”的審計中，以下哪項對於判斷當前的工作來說是最不合意的標準：
A.在上次審計中記錄了財務職能的執行情況;
B.公司安排權責的政策和程式;
C.描述公認最好的財務職能實務的財務書籍;
D.編輯相關行業財務職能的最佳實務。
答案：A
解析：答案A正確，審計發現的標準屬性是在進行評價或核證時應用的標準、措施或期望值(應該存在什麼)。最不合意的標準是以前的工作情況。他們可能遵守、也可能沒有遵守公司的政策和公認的實務。
答案B、C和D都不正確，公司安排權責的政策和程式、描述公認最好的財務職能實務的財務書籍以及編輯相關行業財務職能的最佳實務(標杆)對於判斷當前的工作情況而言都是合理的標準。
5. 某政府機構希望瞭解向機動車頒發執照專案的執行情況，但內部審計師和人力資源都很短缺。特別是，管理層擔心發生以下情況的可能性：
?積壓新執照的申請;
?申請費的收取和處理方面的控制薄弱。 內部審計師初步調查及有限的審計測試的.結果表明執照頒發程式如預期執行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計師下一步應該:
A.不再實施下一步審計，按調查結果發出正式審計報告並與管理層討論結果;
B.不再實施下一步審計，與管理層及行政主管討論有關問題併為以後的審計工作編制方案，以便將來沒有必要再進行另外的調查;
C.按原日程安排結束審計工作，並確保不存在其他在調查階段沒有注意到的問題;
D.向管理高層和其他有關各方發出備忘報告，總結初步調查的結果並指明取消審計。
答案：D
解析：答案A不正確，給定除初步調查和有限的測試之外沒有實施進一步的審計，就向管理層出具正式審計報告並討論審計結果就是不恰當的;
答案B不正確，不用為將來準備審計工作方案。因為將來的事件可能會改變現有的情況，或是遵循的政策和程式可能會變動，現在的書面審計工作方案可能不適用於將來。因此，要準備總結了調查結果的審計報告;
答案C不正確，如果以應有的職業審慎生開展調查和有限的測試，就沒有必要再進行審計。給定本選項的結果，審計的成本有可能會超出收益。
答案D正確，根據“內部審計學”，在有效地開展初步調查後，他們提供了機構如何正常執行的非常有用的資訊。在調查和初步測試結果表明“良好的系統、良好的控制、良好的監督、良好的管理”時，可以做出不開展進一步審計程式的決策。相應地，內部審計師僅需向行政主管和其他的關注方溝通這些事實(隨同調查結果的總結)。
6. 作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與最近由於釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當的報告要求是：
A. 將審計報告影印件傳送給恰當的管制機構。
B. 忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。
C. 向適當層次的管理層傳送中期報告。
D. 在你的工作底稿中註明此問題，但不做報告。
答案：C
解析：答案A不正確，內部審計師通常沒有責任向外部機構通告所懷疑的事項;
答案B不正確，內部審計師應評價與遵守法律、法規、合同有關的風險暴露和控制(標準2110.A2和2420.A1);
答案C正確，內部審計師在懷疑有錯誤事件時應告知機構內的恰當權威人士。註冊內部審計師根據IIA的道德規範還要對披露重大的事實承擔明確的責任，如果不披露，就會隱瞞非法事件。中期報告可以用於報告需要馬上注意的資訊(實務公告2410-1)。
答案D不正確，實務標準要求報告違反法律、法規與合同的事件。
7. 內部審計師應迅速地溝通審計結果，但應對有關溝通事項的法律問題保持審慎。因此，應界定內部審計師和法律顧問的作用，併為溝通方法制定政策。這些措施關注內部審計師的溝通如何在法律活動中恰當的保護有關的審計發現。溝通在何種情況下最有可能得到保護：
A.在律師-客戶拒絕洩露內情權生效前，就將溝通檔案送交律師;
B.在有關的事件產生私人訴訟人的索賠要求後，對溝通進行自我評價;
C.不管是否機密，都要向律師進行溝通;
D.溝通是內部審計師的工作產品的部分內容，政府機構可以要求獲取。
答案：B
解析：答案A不正確，送交給律師的檔案或者受律師-客戶拒絕洩露內情權的保護，或者在律師-客戶拒絕洩露內情權不存在時受工作-產品規定的保護;
答案B正確，有些法院已認可一種能保護自我批評的材料(如內部審計師的工作成果)免遭發現的批評式的自我分析權力。總的來說，認可這種拒絕洩露內情權所依據的假設是：對所涉及情況的檢查結果進行保密所帶來的好處大於大家珍視的公眾利益。它允許個人或企業坦率地評價其遵紀守法情況，又不會產生可能在未來的訴論中被其對手用做反擊武器的證據。一般說來，要應用上述權力，經常需要滿足以下三種要求：受此種權力管轄的資訊必須來自維護此種權力的方面所開展的自我批評性分析;公眾必須對自我批評性分析中所包含的資訊的自由流動表示出強烈興趣;這種資訊必須屬於一旦被發現，資訊流動就會終止的類別。據說，如果批評性分析發生後，要求享有拒絕洩露內情權的理由是最強烈的。如果要求獲取檔案的是政府機構而不是私人起訴人，法院一般更不願意承認自我評價性權力。
答案C不正確，溝通只有在機密的情況下，律師-客戶拒絕洩露內情權才能生效;
答案D不正確，工作-產品規定應用於檔案的情形是僅在他們是由律師編制的情況下。在政府機構要求獲取檔案時更不可能應用自我評價權，並且“律師-客戶拒絕洩露內情權”僅在律師與客戶之間的溝通是機密的情況下才能運用。
8. 內部審計師在發出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因：
A.如果引起爭論就可能需要有關的資訊;
B.專業實務標準要求記錄結束會議;
C.可能需要資訊來修改以後的業務工作方案;
D.結束會議記錄是以後的業務的依據。
答案：A
解析：答案A正確，在發出最終的業務溝通前，內部審計師必須與適當層次的管理者討論業務結論和建議。此外，對業務結論和建議的討論通常是在業務過程中或業務結束後召開的會議(結束會議)上進行的。另一種方式是由業務客戶的管理人員審閱業務問題的草稿、業務觀察和建議。這些討論和審閱為業務客戶提供了澄清具體問題和表述他們對業務觀察、結論和建議的意見的機會，從而有助於確保不會對事實產生誤解和歪曲(實務公告2440-1)。記錄這些討論和複核對於防止或解決爭論是有價值的。
答案B不正確，專業實務標準沒有具體要求記錄結束會議;
答案C不正確，記錄結束會議中的內容可能會產生一份修正過的業務工作方案，但上述結果不是記錄結束會議的主要目標;
答案D不正確，計劃以後的業務不是記錄結束會議的主要目標。
9. 內部審計與適當層面的管理層舉辦結束會議的目標是：
A.告知董事會成員業務結果;
B.向執行長提交最終的審計報告;
C.獲取用以評價內部控制的資訊;
D.為適當的管理活動承擔義務。
答案：D
解析：答案A和B不正確，由於內部審計師和業務客戶人員就在結束會議的現場，而不是董事或首席審計執行官，他們只收到總結報告。在結束會議後產生最終的審計報告;
答案C不正確，對控制的考慮發生在業務的早期階段。
答案D正確，內部審計師應在發出最終審計報告前與恰當層面的管理層討論結論和建議。與業務客戶討論不僅提供了質量控制複核，而且是一種禮貌，能加強內部審計師與客戶的關係。此外，結束會議是內部審計參與式方法的一個重要方面，因為它將客戶捲入業務過程，並根據審計建議進行變革。如果人們參與了決策以及用於實施變革的方法，他們就更可能接受變革。而且，參與式方法往往產生相互信任的感情，有助於友善關係，這對審計結果會產生更為有利的環境。
10. 內部審計師發現一名高階經理從事的非法活動。這類資訊：
A. 不應包括在內部審計報告中，而應與該高階經理口頭討論;
B. 必須立即報告給適當的政府機構;
C. 可能在單獨的報告中披露，併發送給所有高層管理人員;
D. 可能在單獨的報告中披露，併發送給董事會。
答案：D
解析：答案A不正確，儘管不恰當的或非法活動可以單獨報告，但內部審計理不應與從事非法活動的人員討論這類資訊;
答案B不正確，總的來說，內部審計師更應對其機構負責，而不是對外部機構。在舞弊案件中，就需要報告法定的管制機構;
答案C不正確，這類資訊應與上報的管理高層個人溝通。
答案D正確，由於受到拒絕洩露內情權保護、所有權問題或與違法違規問題有關，有些資訊可能不適合向所有報告接收人披露。但是，這些資訊可以在單獨的報告中披露。如果所報告情況涉及管理高層，應將報告分發給機構董事會。
