1、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是註冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是註冊內部審計師。依據IIA的道德規範，助理審計人員的最佳行動方案是:
A、鑑於他們都不是註冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規範;
B、應遵守內部審計專業實務標準;
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準;
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。
答案：B
解題思路：A、不正確。IIA的會員、IIA職業資格的接受者或報考者以及那些在內部審計定義範圍內提供內部審計服務的人員要遵守IIA的道德規範。
B、正確。IIA的道德規範的行為規則指出，“內部審計師應根據內部審計專業實務標準開展內部審計服務。”鑑於助理審計人員都是IIA的會員，因此儘管他們不是註冊內部審計師，但還應遵守IIA的道德規範。
C、不正確。內部審計師應尊重並致力於組織的法律地位和道德目標，但IIA的會員、IIA專業資格的持有人或註冊候選人如沒有遵守標準要承擔紀律上的處分。
D、不正確。IIA的道德規範從來沒說辭職就能迴避不恰當的活動。
2、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是：
A、鼓勵內部審計的專業化;
B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性;
C、鼓勵外部審計師更多的採用內部審計師的工作;
D、為考評內部審計工作確立基礎(建立依據)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。內部審計專業實務標準的一個目標是要達到：對應該能夠代表內部審計實務的基本原則進行表述;為開展並促進廣義範圍的價值增值型的內部審計活動提供框架;為內部審計工作業績的評定確立基礎(建立依據);扶持經改進的組織流程和業務。D、正確。因為內部審計專業實務標準的一個目標是要達到：為內部審計工作業績的評定確立基礎(建立依據)。
3、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由於該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的範圍之內，而是質量保證部門的管轄範圍。審計師對此的最佳反應是：
A、查閱內部審計活動的章程與已批准的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務範圍;
B、鑑於質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批准業務範圍的確定;
C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批准、已設立的標準一致;
D、由於審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。
答案：A
解題思路：A、正確。內部審計活動的目標、許可權和職責應在章程中界定(標準1000)。除此之外，章程也應界定內部審計活動的範圍。此外，首席審計執行官應在每年將內部審計活動關於工作安排、人員配備和財務預算等方面的總結報管理高層審批，報董事會參考(實務公告2020-1)。
B、不正確。業務客戶不能確定保證業務型別的範圍。由客戶所強加的範圍限制可能會妨礙內部審計活動實現其目標。
C、不正確。管理層和內部審計師可以確立其他的目標。這項業務不應被質量保證部門設定的標準所限制，但在業務方案的制定中應考慮這些標準。
D、不正確。內部審計師應開展這項業務並與管理層與董事會溝通任何範圍限制。
4、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：
A、加總明細賬金額，並將總額與總賬金額相比較;
B、為應付賬款週期中所應用的資訊系統製作流程圖;
C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主檔案相比較，並將賣主地址進行比較，確定是否存在重複;
D、將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。
答案：D
解題思路：A、不正確。因為應用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。加總明細賬金額，並將總額與總賬金額相比較可以用電腦;
B、不正確。因為應用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。為應付賬款週期中所應用的資訊系統製作流程圖可以用電腦;
C、不正確。因為應用個人電腦不適合用它來進行需要人腦思考的情況。將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主檔案相比較，並將賣主地址進行比較，確定是否存在重複可以用電腦;
D、正確。因為將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總賬的應付賬款需要人腦思考比較。
5、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的諮詢服務。這些服務的開展：
A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師捲入相同業務客戶的確認服務時;
B、會排除確認服務從諮詢業務中產生的可能;
C、應與章程中反映的內部審計活動的許可權保持一致;
D、沒有強加同業務客戶溝通訊息的責任。
答案：C
解題思路：A、不正確。諮詢服務不一定會損害客觀性。確定是否執行諮詢服務結果的建議是由管理層做出的。因此，管理層的決策不會損害內部審計師的獨立性。
B、不正確。確認服務與諮詢服務並不是相互排斥的，服務的一種型別可以由另一種服務型別產生。
C、正確。根據標準1000.C1，在審計章程中應界定諮詢服務的性質。在傳統意義上，內部審計師開展多種形式的諮詢服務，如：對建立於現有系統的控制的分析、對安全產品的`分析、服務於特別任務小組以便分析經營業務並提出建議，等等。董事會(或審計委員會)應該授權內部審計活動開展其他一些服務，只要這些服務不引起利益衝突，也不影響內部審計活動對審計委員會的責任。這種授權應在內部審計章程中反映出來(實務公告1000.C1-1)。
6、兩個公司剛剛合併。審計委員會要求兩個公司的內部審計人員評估合併後的風險。一個經理建議審計團隊共同檢查公司文化和上層的論調來識別與合併相關的控制風險。下面哪一項陳述正確?
A.組織文化的不同應該被系統的加以識別，因為這種差異可能引起合併風險。但是識別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個合適的審計活動
B.公司文化不是控制環境的一部分，因此不應該在題目中的審計會考慮
C.儘管公司環境可以作為控制環境的一部分加以考慮，評價這樣一個環境太主觀了，因而沒有用
D.上述答案都不正確
【正確答案】：D
【答案解析】：答案A不正確，因為識別組織文化的差別是一項審計活動，這種差別會影響內部審計。
答案B不正確，因為組織文化是控制環境的一個組成部分。
答案C不正確，因為主觀性是審計的一個顯著因素。
答案D正確，內部控制的一個組成部分是控制環境。控制環境包括正直和道德觀念，能力，董事會或者審計委員會的參與，組織結構，責任和權力分配，人力資源政策和實踐，管理理念和經營風格。
7、管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，並要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程式與政策上的建議。審計師應當
A.不接受該業務，因為建議控制措施將有損於未來對該分部進行審計的客觀性;
B.不接受該業務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制;
C.接受該業務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損於客觀性，將來在市場營銷領域的業務也會受損;
D.接受該業務，因為沒有損害客觀性。
【正確答案】：D
【答案解析】：答案A不正確，首席審計執行官應該接受這項業務。建議控制標準不會損害獨立性或客觀性;答案B不正確，應該接受這項業務。內部審計活動應該能夠評價涵蓋組織的治理、經營與資訊系統的充分性和有效性(標準2120.A1);答案C不正確，提出控制建議不會使獨立性受損。答案D正確，首席審計執行官應該接受這項業務，安排具有良好知識的、有技能和其他勝任能力的員工開展這項工作，並提出恰當的建議。內部審計師建議在實施系統控制或檢查程式之前採用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響(實務公告1130.A1-1)。而且，如果內部審計師在被請求提供諮詢服務時，相關的獨立性和客觀性上存在受損的可能
性，在接受業務前應向客戶披露(標準1130.C2)。
8、以下哪項內容是有效風險降低策略的組成內容?
A.內部承擔所有與風險有關的成本;
B.提請公司有關方面注意應對風險分析結果;
C.將與風險有關的成本轉嫁給第三方;
D.不惜一切代價，消除公司所有風險。
【正確答案】：C
【答案解析】：C、正確，提請公司有關方面注意應對風險分析結果是有效的風險管理手段。不惜一切代價，消除公司所有風險和內部承擔所有與風險有關的成本都不是有效風險降低策略的組成內容。將與風險有關的成本轉嫁給第三方是有效風險降低策略的組成內容。
9、首席審計執行官(CAE)評估和報告控制程式的職責包括：
A.與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通;
B.監督內部控制流程的建立;
C.保持組織的治理過程;
D.僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。管理高層和和審計委員會一般希望首席審計執行官在當年開展充分的業務工作，並收集其他可以獲取的資訊，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執行官應將組織控制系統的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外部利益關係方的年度報告或定期報告中收入管理層關於內部控制系統的報告。固此，首席審計執行官通常每年一次向管理高層和審計委員會提高報告。
B不正確。管理高層對內部控制流程的建立負有監督的職責。
C不正確。董事會對建立和保持組織的治理過程負有職責。
D不正確。內部審計活動所面向的挑戰是要在綜合許多單個評估的基礎上評價組織控制系統的有效性，而那些評估主要來源於內部審計業務、管理層的自我評估以及外部審計師的工作(實務公告2120.A1—1)。
10、以下哪種情形是一種控制缺陷?
A.商店經理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產品經理的潛在業績評估。
B.產品經理就採購價格進行談判以及設定銷售價格。
C.依據由生產線所形成的毛利總額評估產品經理的業績可能導致無效行為。
D.單個商店未設驗收職能部門。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。商品有季節性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤最大化原則。B、不正確。對產品經理的評估基於銷售額和毛利，因此負責上述兩項工沒有衝突。C、不正確。應根據相關的毛利總額和預算銷售額來評估產品經理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉移到其它處而不是送到恰當零售商店的可能性。
