複習題一：
1、以下哪項活動不屬於審計監督：
A.編制初步的審計方案。
B.向審計人員提出適當的建議。
C.審查審計工作底稿。
D.審查是否達到審計目的。
【正確答案】：A
【答案解析】：
2、工作底稿為審計報告提供了書面支援，以下哪一項不是有關工作底稿的好的做法：
A.工作底稿應能充分支援審計報告，從而不需要其他口頭的細節陳述。
B.工作底稿應在任何時刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經過同意的翻閱。
C.工作底稿應按時間順序排列，即越早的工作底稿越應放在文件的前面。
D.內部審計師應確定組織與文件化的標準方法。
【正確答案】：C
【答案解析】：
3、編制電子資料表格模型以用來預計工作負荷的會計人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子資料表格，防止再次發生該類事件的最佳控制程式是：
A.監管終端使用者的資源利用
B.終端使用者工作與戰略規劃保持一致
C.設定書面標準並嚴格執行
D.電子資料表模型的恰當備份
【正確答案】：C
【答案解析】：
4、當通過電腦核對員工花名冊與薪資支付檔案(包括小時工資制生產工人的工時記錄與週薪制員工的加班記錄)時，審計人員主要測試以下哪類?
A.是否存在虛擬員工工資支付
B.加班記錄的完整性
C.生產工人工資率的合理性
D.輔助員工薪資的合理性
【正確答案】：A
【答案解析】：
5、程式化系統平衡控制的目的是消除以下風險：
A.重新啟動後交易遺失
B.遺漏或不正當交易
C.錯誤檔案處理
D.交易記錄期間錯誤
【正確答案】：C
【答案解析】：
6、以資料處理前後對比為基礎的迴圈控制程式的目的是消除下列哪類風險?
A.遺漏或不正當交易
B.轉移失誤
C.重新啟動後交易遺失
D.交易記錄期間錯誤
【正確答案】：A
【答案解析】：
7、與實際應用相關的資料登入安全控制不能通過以下哪項程式強化?
A.與應用密切相關的使用者身份和認證
B.多用途軟體
C.與控制軟體相關的使用者身份與認證
D.由資料庫管理系統提供的安全功能
【正確答案】：B
【答案解析】：
8、內部審計人員可以參與各個階段的系統開發，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統成功實施以後。全程參與的優勢除了下面哪一個好處是：
A.不斷參與改進系統控制設計與特徵
B.有機會向設計團隊提供重要建議
C.減少控制返工程式
D.與其他方式相比，能夠降低內部審計的整體成本
【正確答案】：D
9、首席審計執行官採取的以下哪項活動在《職業道德規範》內可看作是在職業上的道德的?
A.首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理(審計執行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”。
B.為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓。
C.為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外部分的'審計程式，以便從國外經理處證實沒有發生主要的人事變動。
D.首席審計執行官拒絕向作為投資者之一的父親提供有關公司的經營資訊。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。根據行為規則，“內部審計師要誠實、審慎和盡責的開展其工作。”。
B、不正確。根據行為規則，“內部審計師應不斷提高其服務的熟練性、效率和質量”。
C、不正確。根據行為規則，“內部審計師應根據內部審計專業實務標準開展內部審計服務”。標準要求輔助資訊要充分、可靠、相關和有用。
D、正確。根據IIA的道德規範的行為規則，“內部審計師應謹慎地使用和保護其在工作過程中所獲得的資訊。”根據行為規則，“內部審計師不應將資訊用於任何個人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標。”因此，在內部的商業規則下，首席審計執行官使用公司的經營資訊可能是非法的。
10、內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批准和檔案處理，包括但不限於指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那麼最恰當的審計程式是：
A.對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本專案中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批准和其他支援性檔案證據。
C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由於被拒絕索賠檔案較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查範圍。
D.從索賠(現金)支出檔案中抽取已支付賠款的樣本，並追查至批准和其他支援性檔案證據
【正確答案】：D
