1.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這麼做在哪方面的風險更大：
A.由於無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動;
B.低層員工不願意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面後果的產生;
C.由於員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕;
D.管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。
2.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內容?
A.失去對熱線的直接控制;
B.增加熱線執行費用;
C.增加培訓要求;
D.削弱僱員對投訴的匿名感覺;
3.以下哪一項關於發現抽樣的說法是正確的?
A.發現抽樣用於確認至少一個懷疑發生的事件，其假設是總體中存在一定數量的此類事件。
B.發現抽樣適用於初步抽樣和調查審計測試。
C.發現抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數量，因此適用於內部控制的各種測試系統。
D.發現抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度範圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數量。
4.以下哪項不是風險轉移的例子
A.多樣化。
B.套期保值。
C.自保險。
D.損害免責協議。
5.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。
A.宣告這項審計。
B.觀察有關的程式。
C.定義審計目標。
D.對審計報告進行規劃。
6.工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解僱，這些危急的訊號會減少漠然態度，激發新思想、促進重新評估，這種激發衝突的手段屬於下列哪種衝突管理手段?
A.改變組織文化
B.運用溝通
C.引進外人
D.重新建構組織
7.假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是：
A.計劃在原材料耗盡時的實際存貨。
B.僱傭安全警衛保護存貨避免原材料的任何損失。
C.從一開始就保證供應商適當的資格，並且一直保持這種資格。
D.與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。
8.以下哪項活動代表購併後製造業公司的最大風險，因此最應該進行審計：
A.預付款資金的合併;
B.採購職能的合併;
C.法律職能的合併;
D.營銷職能的合併。
9.在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能?
A.消除職責分工的需要;
B.將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程式上;
C.展示更高級別的錯誤;
D.以上都不對。
10.首席審計執行官對制定內部審計活動的人力資源發展方案負有責任。這個方案應包括：
A.持續的教育機會和業績評價;
B.諮詢建議和既定的事業通道;
C.既定的培訓計劃和章程;
D.職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。
11.對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。包括：在薪金系統中新增新僱員;為僱員輸入直接儲蓄資訊;批准並輸入所有工薪變化;為系統使用者提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題後得出結論：主任不擅於處理資訊技術問題，因此不得不支援主任助理採取的所有行動。在這種情況下，審計師應該：
A.繼續執行審計方案，因為已經與管理層討論過審計業務方案的範圍和目標;
B.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入僱員銀行賬戶的直接儲蓄;
C.向首席審計執行官建議開始舞弊調查;
D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
12.在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在稽核以下哪項領域的硬性控制。
A.組織層面。
B.活動層面。
C.流程層面。
D.部門層面。
13.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。
A.風險評估。
B.控制環境。
C.控制活動。
D.監控。
14.內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫療福利方面擁有專業知識和技術的'諮詢專家?
Ⅰ、審計公司對包括醫療福利在內的退休福利負債的估算;
Ⅱ、將公司醫療福利計劃的成本與行業其他計劃的成本進行比較;
Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫療福利成本的審計。
A.只有Ⅰ是對的;
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的;
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的;
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。
15.以下哪項內容屬於應該納入內部審計部門章程的權威因素?
A.獲取外部審計師的審計紀錄;
B.應該向審計委員會披露的各類資訊的抽樣樣本;
C.確認即將成為被審計物件的公司內部部門;
D.獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。
【參考答案】
1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. B 7. C 8. B 9. D 10. A
11. D 12. B 13. B 14. B 15. D
