模擬題一：
利用下述資訊回答
內部審計部門剛為某金融機構完成一項關於貸款處理和商業貸款賬戶餘額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內容，指出了潛在的審計發現：
A.我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經過授權批准。
B.在經授權的85項貸款中，我們注意到5項貸款應該經過貸款委員會的檢查與批准，但實際上並非如此。公司政策宣告所有貸款在撥放前均應由貸款委員會批准。但這四項貸款均是由副總裁批准。此事經與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的競爭性貸款。並且是出於金融機構最佳利益的考慮——可以加快貸款週轉並可同新客戶建立穩固的關係。其餘各項貸款均正式經過貸款委員會批准。
C.經貸款委員會批准的81項貸款專案中，我們發現有7項貸款專案的實撥款額超過批准數額。
D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關聯集團但並沒有對控股公司貸款總額進行分析的情形。在對同一個控股組織提供的貸款數額上可能存在某些法律上的限制。 E.經貸款委員會批准的81項貸款中我們發現有15項貸款專案或是沒有充分證明檔案，或是這些檔案沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。
該統計樣本是運用屬性抽樣方法得的，設定可容許最大差錯率為5%，可靠程度為5%。假定抽樣過程是正確實施的。
1.關於C項的下列陳述中，哪些屬內部審計師的不適當行為?
A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項是否具備同種貸款型別，彙總相關數目並在審計報告中。
B.將有關數目報告給貸款委員會由他們負責核對。此時不再進一步調查，在審計報告中也不反映。
C.繼續詢問副總裁併將副總裁對此事的相關認識寫進審計報告。
D.確定差異數額並評估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，並且得到合理解。
答案：B
2.關於E項的下列陳述中，哪些結論或審計行動是適當的?
A.既然貸款委員會批准了所有貸款專案，因而沒有審計發現;
B.在簽發最終審計報告前，內部審計師應當進行調查以確定缺乏證明檔案或檔案未及時送達;
C.內部審計師只有在能夠確認審計發現的有關原因時才能將其寫入審計報告;
D.僅有B和C正確。
答案：B
3.若僅考慮A項，下列哪項審計結論是正確的?
A.在全部貸款專案中存在15%的偏差率。
B.在貸款處理業務中存在問題，內部審計師必須進一步確定15項貸款業務可能喪失的具體原因。
C.貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款專案不符合公司政策。
D.以上各項均不是。
答案：D
5.下列關於B項的有關陳述中，哪些是正確的?
Ⅰ.樣本差錯率超過5%。
Ⅱ.內部審計師必須檢查經副總裁審批的貸款性質，以確定是否具有同種型別。
Ⅲ.這一審計發現應當包括在內部報告中，並建議貸款委員會檢查這些貸款。
A.僅有Ⅰ： B.Ⅱ和Ⅲ;
C.僅有Ⅱ; D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
5.審計經理準備評價一位高階審計師的近年業績，在以下幾方面他應選用哪個評語?在解決問題的技能方面
A.你做出結論之前應當更多分析其他可能
B.你清楚表達思想的能力比較強
C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結論，將會加速問題的解決
D.你能輕易減少衝突並不會使人對抗
答案：A
6.某職員作出成就的願望強烈，最適合他擔任的工作應是：
A.監督別人去完成的工作
B.有機會達到個人成就的工作
C.與別人溝通、幫助別人解決問題
D.小組成員共同完成的工作
答案：B
根據下述資訊回答27-29題
7.某電器公司運用專案電算化追蹤系統來記錄資本和維修費用。人工、材料及製造費用均在相應專案下加以登記，按每個專案的單獨發生的賬項每月編制月報詳細列示，而對共同的支出則按月、按會計年度和按專案到期日反映。為防止維修材料被誤記入資本專案，會計資訊系統應當：
A.核實輸入的專案號碼是恰當的;
B.確認使用者身份並確證輸入地點;
C.使用專案數碼錶及材料需量表;
D.要求存貨業務中使用內部檔案標籤
答案：C
8.某審計人員正檢查由管理資訊系統(MIS)輸出人員編制的月報，來決定保密性資料是否僅限於專案負責人。該審計人員應當採取下列哪些步驟?
Ⅰ.抽樣檢查報告工作結束的指示者;
Ⅱ.確認報告送達時是否簽名;
Ⅲ.檢查各種情形下業務系統的業務控制語言程式碼;
Ⅳ.確定是否使用正確的業務檔案。
A.Ⅰ和Ⅱ; B.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ;
C.僅有Ⅱ; D.Ⅰ和Ⅱ。
答案：C
9.專案月報用來比較實際成本與原預算的估計數並計算其差異。專案報告差異達到原預算10%以上即需要相關解釋及負責人的許可。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要程式?
Ⅰ.選擇超預算的一個樣本並測試相應批准程式;
Ⅱ.找出超預算的原因;
Ⅲ.使用審計軟體重新計算專案月報各項差異額及總額;
Ⅳ.比較某一專案差異樣本並記錄有關批准及差異原因。
A.Ⅳ; B.Ⅱ和Ⅳ;
C.I，II和III。 D.I和II.
答案：A
10.審計人員想要了解與現金處理相關的實際資料流程，那麼能獲得最可信證據的途徑是：
A.審查系統流程圖。
B.實施處理程式的“穿行測試”並獲得所有已使用檔案的副本。
C.審查程式流程圖來獲取計算機程式中控制措施設定方面的證據。
答案：A
