備考題一：
單選：
1、以下審計計劃工具中最常見，並能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
B、不正確。工作方案僅限於單個專案範圍。
C、不正確。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的資訊最無用?
A、檢查用於進行庫存實物盤點的指令
B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷
C、對入庫和出庫程式完成一份流程圖
D、實地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的資訊，但對內部控制系統健全性和執行有效性方面卻提供不了多少資訊。
B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的資訊。
C、不正確。流程圖可以把一個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。
D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以瞭解經營中的內部控制程式並找出失控點。
3、如果面臨外加的範圍限制，首席審計執行官應該：
A、將審計推遲到範圍限制取消後進行
B、將範圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進行審計的頻率
D、為該專案分派更多有經驗的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在範圍受限制的情況下審計仍可能進行。
B、正確。實務公告1130-1.3指出：範圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。範圍受限制並非一定有必要實施更頻繁的審計。
D、不正確。範圍受限制並非一定需要更多有經驗的審計人員。
4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。
B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。
答案：A
解題思路：A、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先後順序最不相關的因素。
B、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規部門罰款可能表明存在重大風險。
5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務?
A、流程設計服務;
B、協調業務;
C、培訓業務;
D、合規性業務。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設計服務是諮詢業務。根據《標準》中的詞彙表對諮詢業務範圍的定義是：“諮詢服務的範例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
B、不正確。協調業務是諮詢業務。根據《標準》中的詞彙表對諮詢業務範圍的定義是：“諮詢服務的範例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
C、不正確。培訓業務是諮詢業務。根據《標準》中的詞彙表對諮詢業務範圍的定義是：“諮詢服務的範例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
D、正確。合規性業務是內部審計保證服務。
6、當內部審計師提供諮詢服務時，其業務範圍主要由以下哪項內容確定?
A、內部審計標準;
B、審計業務小組;
C、被審計單位;
D、內部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及諮詢服務的業務範圍。
B、正確。因為根據“實務公告1000.C1-2內部審計師開展正式諮詢業務的其他考慮”：“內部審計師應該設計諮詢業務的業務範圍”。所以審計業務小組應確定業務範圍。
C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計諮詢業務的業務範圍。
D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及諮詢服務的業務範圍。
7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動?
Ⅰ.編寫詳細的審計程式;
Ⅱ.確定被審計單位的目標、目的和標準;
Ⅲ.確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;
Ⅳ.確定相關的審計目標。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。開展初步調查的'審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準;確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;確定相關的審計目標;編寫詳細的審計程式。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明瞭的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制並能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的;
B、最優化的;
C、最理想的;
D、最大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的資訊量，在最少的時間內做出決定。結果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：最優化意味著要選出最好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：最大限度是最優化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。
9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程稽核目標的最佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標;
B、確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正;
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證;
D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標。是內部審計業務。
B、不正確。因為內部審計不能確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正。
C、正確。因為內部審計一項獨立的、客觀的確認和諮詢活動。它通過採取系統化、規範化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。目標：增加組織價值和改善組織的運營。
D、不正確。見題解C。
10、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出於對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的資訊。內部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規範;
B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規範;
C、沒有違反道德規範。在任何事件上都需要對僱主忠誠;
D、沒有違反道德規範。因為沒有收集有關違例事件的資訊。
答案：A
解題思路：A、正確。因為行為規則禁止內部審計師有意成為違法活動的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的稽核活動。內部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因為IIA的道德規範沒有強加對公眾的責任。
C、不正確。因為內部審計師不應以任何方式使用資訊以損害組織的合法地位和道德的目標，並要尊重和致力於組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因為內部審計師應根據內部審計專業實務標準收集和報告這類資訊。
