試題一：
1、以下哪項關於內部審計章程的陳述不正確?
a.它確定了內部審計部門的權力和職責。
b.它規定內部審計部門所需的最少資源。
c.它為評估內部審計部門提供依據。
d.它應得到高階管理層和董事會的批准。
答案：b
解題思路：
a.不正確。內部審計章程確定了必需的權力和職責。
b. 正確。內部審計手冊和年度審計計劃有助於確定資源需求，而內部審計章程對內部審計所需的資源未做規定。
c.不正確。內部審計章程確定了內部審計部門的角色和職責，可以作為評估審計職能的依據。
d.不正確。內部審計章程應得到高階管理層和董事會的批准。
2、以下哪一種審計業務計劃工具最常見，並能保證一定時期內適當的審計覆蓋面?
a.長期日程安排表。
b.審計方案。
c. 審計部門的預算。
d.內部審計章程。
答案：a
解題思路：
a.正確。長期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動的覆蓋面的證據。
b.不正確。審計方案被限制於某一特定審計專案範圍。
c.不正確。審計部門的預算可以用來證明審計人員的數量是合理的，但不能在既定時間內保證有足夠的審計覆蓋面。
d.不正確。內部審計章程不是審計業務計劃工具。
3、與內部財務報告相關的內部審計職能是
a.確保符合報告程式。
b.審查支出專案，並將各專案與實際開支相核對。
c.確定是否有僱員未經授權而進行開支。
d.識別可能增加越權開支的不充分的控制。
答案：d
解題思路：
a.不正確。《標準》沒有要求內部審計師保證符合報告程式。
b. 不正確。這裡沒有要求在某一期間內資金流與費用專案相一致。
c.不正確。這應是人事或財務部門的一項職能。
d.正確。內部審計師負責識別不充分的控制，評價管理效果，以及查明一般風險。
4、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批?
a.審計職員的晉升和加薪。
b.內部審計報告中的審計觀察結果和建議。
c.審計工作日程安排。
d.首席審計執行官的任命。
答案：d
解題思路：
a.不正確。首席審計執行官負責審計職員的晉升。
b.不正確。首席審計執行官負責簽發內部審計報告。
c.不正確。這是內部審計部門計劃職能的一部分。
d.正確。如果審計委員會參與任命首席審計執行官，內部審計部門的獨立性將會得到加強。
5、 根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是
a.人員配置和監督。
b.持續的專業發展和應有的職業審慎。
c.人際關係和溝通。
d.組織狀況和客觀性。
答案：d
解題思路：
a.不正確。人員配置和監督與內部審計部門的專業熟練性有關。
b.不正確。持續的專業發展和應有的職業審慎與內部審計師
的專業熟練性有關。
c.不正確。人際關係和溝通與內部審計師的專業熟練性有關。
d.正確。根據《實務公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內部審計部門的成員做出公正的和不偏不倚的判斷，這對恰當開展審計工作是必不可少的。
6、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性?
a.某內部審計師由於升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。
b.基於預算限制而縮小審計範圍。
c.加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。
d.在採購代理合同生效之前審查其草稿。
答案：a
解題思路：
a.正確。已升職負責某營運部門的內部審計師不應該繼續審計該部門。根據《實務公告》1130—1.1，如果經合理推斷認為可能出現利益衝突或偏見的情況，首席審計執行官應重新指派內部審計師。
b.不正確。預算限制不會損害內部審計師的獨立性。
c.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，內部審計師可以為新系統的控制標準提供建議。但是，參與這個系統的設計、安裝，或操作就可能會損害客觀性。
D.不正確。內部審計師可以在採購代理合同生效之前對其進行審查。
7、公司的一個分部由於採納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是
a.接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。
b.接受該禮物並全部捐給慈善事業。
c.告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。
d.拒絕該禮物並告知該分部經理的上級。
答案：c
解題思路：
a.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。
b. 不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。
c. 正確。應該向審計部門管理層諮詢，尋求指導。
d.不正確。這會損害審計部門與該部門的關係。應首先告知審計部門管理層，向其諮詢，尋求指導。
8、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性?
a.一個與主要客戶相連線的新的電子資料交換程式執行之前，內部審計師對其進行稽核。
b.前任採購助理調入內部審計部門四個月後，對採購業務的內部控制進行審查。
c.內部審計師建議制訂控制和業績考核標準，以便評估與服務商簽訂的處理工資和僱員津貼的合同。
d.編制工資單的會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
答案：b
解題思路：
a.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，如果內部審計師在程式實施前對其進行審查，不會對其客觀性產生負面影響。
b.正確。根據《實務公告》1130.A1—1.3，對於剛調入審計部門的人員，只有經一段合理的時間之後(至少一年)，才能被指派去審計他們以前曾經負責的活動。
c.不正確。根據《實務公告》1130.A1—1.4，如果內部審計師在系統實施前建議採用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。
d.不正確。使用其他領域的職員協助內部審計師不會損害客觀性，特別是在該職員來自被審計領域之外的情況下。
9、某註冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任採購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和效能最佳的鉅額採購合同。在簽訂合同後不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?
a. 如果不是慣例，應禁止接受禮物。
b.接受禮物將違反IIA《道德規範》，對CIA而言是被禁止的。
c. 由於該CIA並未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規範的約束。
d.由於禮物的贈送在簽訂合同之後，因此接受禮物既不違反IIA《道德規範》，也不違反組織的行為規範。
答案：b
解題思路：
a.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性，因此物是不可接受的。
b.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規範外，他或她還應受到職業道德規範約束。IIA《道德規範》中的行為規則2.2規定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經影響了個人的決策。
c.不正確。見題解b。
d.不正確。見題解b。此外，題目沒有提供足夠的資訊去判斷是否違反了組織的行為規範。然而，該行為容易被認為是接受回扣或好處。
10、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：
a.接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。
b.接受該指派，但應當在業務最終報告中披露這一關係。
c.將潛在的利益衝突通知供應商。
d.將潛在的利益衝突通知首席審計執行官。
答案：d
解題思路：
a.不正確。儘管該審計師避免與會計部主任接觸這仍然是利益衝突情況。
b.不正確。潛在利益衝突或偏見的情況應避免，而非僅僅是披露。
c.不正確。利益衝突情況應報告給首席審計執行官，而非供應商或審計客戶。
d. 正確。根據《實務公告》1130—1.1，內部審計師應向首席審計執行官進行報告任何已經出現或經合理推斷認為可能出現利益衝突或偏見的情況。
