一、單項選擇題
1、正確答案：A
試題解析：
選項B：再銷售價格法通常適用於再銷售者未對商品進行改變外形、效能、結構或變更商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業務;選項C：成本加成法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易;選項D：交易淨利潤法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯交易。
2、正確答案：C
試題解析：
企業計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。甲企業應確認的股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)。
3、正確答案：D
試題解析：
上述福利應確認的收入=25+10=35(萬元)。
4、正確答案：D
試題解析：
企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：(1)已完工作的測量;(2)已提供勞務佔勞務總量的比例;(3)發生成本佔總成本的比例。
5、正確答案：C
試題解析：
企業籌辦期發生的與籌辦活動有關的業務招待費直接按實際發生額的60%計入企業籌辦費;廣告費和業務宣傳費按實際發生額，計入籌辦費。計入籌辦費並在稅前扣除的金額=300×60%+20+200=400(萬元)。
6、正確答案：B
試題解析：
對股權激勵計劃實行後，需待一定服務年限或者達到規定業績條件(以下簡稱等待期)方可行權的，上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權後，上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵物件實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。應扣除的費用金額=(20-4)×20×1000=320000(元)。
7、正確答案：C
試題解析：
根據財稅[2012]27號檔案，企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。無形資產的攤銷，採用直線法計算。則攤銷無形資產費用的最高金額=60÷2=30(萬元)。
8、正確答案：C
試題解析：
選項A：債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，所以選項A錯誤;選項B：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法登出、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，所以選項B錯誤;選項D：債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，所以選D錯誤。
9、正確答案：D
試題解析：
採取基價(保底價)並實行超基價雙方分成方式委託銷售開發產品的，屬於由企業與購買方簽訂銷售合同或協議，或企業、受託方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高於基價，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款於收到受託方已銷開發產品清單之日確認收入的實現，企業按規定支付受託方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。
10、正確答案：B
試題解析：
單獨作為過渡性成本物件核算的公共配套設施開發成本,應按建築面積法進行分配。
11、正確答案：C
試題解析：
不適用核定徵收企業所得稅辦法的企業包括以下六大類別：(1)享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業(不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業);(2)彙總納稅企業;(3)上市公司;(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信託投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業;(5)會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑑證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑑證類社會中介機構;(6)國家稅務總局規定的其他企業。
12、正確答案：D
試題解析：
代表機構的核定利潤率最低為15%，應納企業所得稅額=收入額×核定利潤率×企業所得稅率;常駐代表機構應繳納企業所得稅=120×15%×25%=4.5(萬元)。
13、正確答案：A
試題解析：
企業購置並實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。進行稅額抵免時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用裝置投資額不再包括增值稅進項稅額;如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用裝置投資額應為增值稅專用發票上註明的價稅合計金額。企業購買專用裝置取得普通發票的，其專用裝置投資額為普通發票上註明的金額。該化肥廠購進裝置取得增值稅專用發票，可抵免的企業所得稅稅額=100×10%=10(萬元)。
14、正確答案：B
試題解析：
預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易。
15、正確答案：B
試題解析：
合夥企業的合夥人是法人和其他組織的,合夥人在計算其繳納企業所得稅時,不得用合夥企業的虧損抵減其盈利。
16、正確答案：B
試題解析：
企業的搬遷收入包括：(1)對被徵用資產價值的'補償;(2)因搬遷、安置而給予的補償;(3)對停產停業形成的損失而給予的補償;(4)資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款;(5)其他補償收入。選項B：企業由於搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。
