一、單項選擇題
1、正確答案：A
試題解析：
選項BC是稅法的特點，選項D是稅法的概念，均不是稅法屬於義務性法規的解釋。
2、正確答案：C
試題解析：
選項A體現了稅收法律主義原則，選項B體現了稅收公平主義原則，選項C體現了稅收合作信賴主義原則，選項D體現了實質課稅原則。
3、正確答案：A
試題解析：
選項A屬於稅務機關的職權範圍，不屬於納稅人權利範圍。
4、正確答案：D
試題解析：
選項A：在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大於平均稅率;選項B：邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升;選項C：邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。
5、正確答案：C
試題解析：
選項C：稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法。
6、正確答案：A
試題解析：
選項B：只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章;選項C：稅務規章規定的事項在內容上必須是稅務機關業務範圍內的事項，凡不屬於稅務機關許可權範圍內的事項，稅務規章無權制定;選項D：稅務規章的制定出現越權行為，國務院可依法改變或撤銷。
7、正確答案：D
試題解析：
選項A：關於納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金;選項B：抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵;選項C：期末留底稅額大於欠繳總額，抵減後的餘額可以結轉下期繼續抵扣。
8、正確答案：A
試題解析：
選項A：增值稅一般納稅人接受試點地區的小規模納稅人提供的交通運輸服務，取得試點小規模納稅人由稅務機關代開的增值稅專用發票，按增值稅專用發票註明的稅額抵扣進項稅額。選項BCD均不得抵扣進項稅額。
【提示】此題知識點已過時。
9、正確答案：C
試題解析：
輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。
10、正確答案：D
試題解析：
選項ABC均不適用低稅率，應該適用17%的稅率徵收增值稅。
11、正確答案：D
試題解析：
應納增值稅=60000/(1+3%)×3%=1747.57(元)。
12、正確答案：B
試題解析：
銷項稅額=700×300×17%=35700(元)。
13、正確答案：D
試題解析：
採用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。以建築物或者構築物為載體的附屬裝置和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。中央空調屬於上述附屬裝置和配套設施的範圍。當月該配件廠應納增值稅=150×60%×17%=15.3(萬元)。
14、正確答案：A
試題解析：
納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為增值稅一般納稅人後銷售該固定資產的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。該企業銷售舊裝置應納增值稅=20/(1+4%)×4%×50%=0.38(萬元)。
15、正確答案：C
試題解析：
零稅率應稅服務免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51(萬元);當月增值稅應納稅額=444/(1+11%)×11%-68-10.2=-34.2(萬元)。由於期末留抵稅額34.2萬元<48.51萬元，所以當期應退增值稅為34.2萬元。
16、正確答案：B
試題解析：
加油站通過加油機加註成品油屬於下列情形的，允許在當月成品油銷售數量中扣除：(1)經主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油;(2)外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油;(3)加油站本身倒庫油;(4)加油站檢測用油(回罐油)。發售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，不徵收增值稅。該加油站當月應納增值稅=(694000-300-250)×7.8÷(1+17%)×17%÷10000-51=27.59(萬元)。
17、正確答案：B
試題解析：
選項A：委託方將收回的應稅消費品，以高於受託方的計稅價格出售的，不屬於直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除受託方已代收代繳的消費稅;選項C：委託加工應稅消費品的納稅人，必須在委託加工合同上如實註明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受託方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本;選項D：在稅收徵管中，如果發現委託方委託加工的應稅消費品，受託方沒有代收代繳稅款，由委託方補繳稅款。
18、正確答案：B
試題解析：
該手錶廠當月應納消費稅=300×20%=60(萬元)。
19、正確答案：A
試題解析：
該商場當月應納消費稅=8.19/(1+17%)×5%=0.35(萬元)。
20、正確答案：C
試題解析：
該電視臺當月應納營業稅=(120+20)×3%+(600+100)×5%=39.2(萬元)。
【提示】此題知識點已過時。
21、正確答案：B
試題解析：
該汽車廠上述業務應納消費稅=25.5×5×12%=15.3(萬元)。
22、正確答案：D
試題解析：
該酒廠上述業務應納消費稅=4×2000×0.5+(400000+23400/1.17+47970/1.17)×20%=96200(元)。
【提示】此題涉及的運費知識點已過時。
23、正確答案：A
