一、單項選擇題(每題1.00分)
1、為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政複議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是( )。
A.程式優於實體
B.實體從舊，程式從新
C.特別法優於普通法
D.法律不溯及既往
答案：A
2、最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為( )。
A.稅收立法解釋
B.稅收司法解釋
C.稅收行政解釋
D.稅收限制解釋
答案：B
3、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬於納稅期限決定因素的是( )。
A.稅種的性質
B.應納稅額
C.交通條件
D.企業會計制度
答案：D
4、稅款徵收是稅收徵管的目的。下列不屬於稅款徵收內容的是( )。
A.徵收方式的確定
B.核定應納稅額
C.欠稅的追繳
D.稅務稽査的實施
答案：D
5、稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是( )。
A.國家稅務總局
B.財政部
C.國務院
D.全國人大常務委員會
答案：C
6、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是( )。
A.稅收轉讓定價
B.國際稅收協定
C.國際稅收抵免制度
D.稅收情報交換
答案：D
7、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束後( )日內。
A.15
B.20
C.30
D.40
答案：D
8、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額
B.購進同時用於增值稅應稅專案和非增值稅應稅專案的固定資產所支付的進項稅額
C.專案運營方利用信託資金融資，在專案建設期內取得的增值稅專用發票上註明的稅額
D.納稅人經稅務機關核准恢復抵扣進項稅額資格後，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額
答案：D
9、增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是( )。
A.銷售舊貨
B.銷售自己使用過的固定資產
C.銷售邊角餘料
D.銷售免稅貨物
答案：C
10、某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業銷售舊裝置一臺，取得不含稅收入60萬元，該裝置2009年購進時取得了增值稅專用發票，註明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此裝置應納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
答案：D
11、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經主管稅務機關核准購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發票註明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
答案：A
12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由於部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業於當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
答案：B
13、甲企業為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數控機床，取得的增值稅專用發票註明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業2011年8.月將該數控機床通過融資租賃的方式租給乙企業，並約定租賃期滿該機床的所有權仍屬於甲企業。該機床已累計計提折舊90萬元。關於甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是( )。
A.甲企業不需要轉出進項稅額
B.甲企業應轉出進項稅額102萬元
C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元
D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元
答案：C
14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農產品因管理不善發生黴爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元)，已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
答案：B
15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票註明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1:6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額( )萬元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
答案：B
16、某軟體開發企業為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發生產的軟體產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟體進行本地化改造後對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用於軟體設計，取得的增值稅專用發票註明金額100000元;購進一輛應徵消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發票註明金額80000元。該企業上述業務應退增值稅( )元。
