一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1) :C
外貿公司出口貨物，增值稅先徵後退，按專用發票價款和規定退稅率計算應退增值稅稅額，按實際負擔的消費稅退還消費稅。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅=50×13%+50×30%=21.50(萬元)。
(2) :B
以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，並處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。
(3) :D
選項A屬於法定代表人發生變化，選項B屬於經營範圍發生變化，選項C屬於註冊資金髮生改變，都應變更稅務登記;選項D屬於經營場所、地點發生變化，涉及變更主管稅務機關的情況，應該辦理登出稅務登記手續。
(4) :B
稅務機關對小型個體工商戶稅款徵收的基本方法是定期定額徵收。
(5) :D
選項A，企業發生的職工教育經費、職工福利費扣除比例分別是2.5%、14%;選項B，投資者工資不得在稅前扣除，職工工資可以在稅前扣除;選項C，個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營型別、規模等具體情況，核定准予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。
(6) :C
該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：
按12個月分攤後，[18500-(3500-3000)]÷12=1500(元)，根據工資、薪金所得七級超額累進稅率的規定，適用的稅率為3%。
應繳納個人所得稅=(全年-次性獎金收入-當月工資與3500元的差額)×適用的稅率-速算扣除數=[18500-(3500-3000)]×3%=540(元)
(7) :D
選項A、B、C屬於向委託人出具的涉稅文書。(8) :C
選項A、B、D均按同類消費品的最高售價計算繳納消費稅，但分配給股東並非按最高售價計稅。
(9) :D
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物徵稅率-出口貨物退稅率)=240×(100/300)×(17%-13%)=3.2(萬元)
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=240×(17%-13%)-3.2=6.4(萬元)
當期應納稅額=100×17%-(34-6.4)-6=-16.6(萬元)
免抵退稅額抵減額=240×(100/300)×13%=10.4(萬元)
出口貨物免抵退稅額=240×13%-10.4=20.8(萬元)
應退稅額=16.6(萬元)
(10) :D
選項A，郵政部門發行報刊繳納營業稅;選項B，酒吧銷售啤酒繳納營業稅;選項C，文化公司進行對外培訓繳納營業稅。
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(1) :A,C,E
房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算;資源稅——般計入營業稅金及附加，車輛購置稅計入固定資產價值。
(2) :A,C,D,E
稅務行政訴訟是由律師代理的。
(3) :A,B,D
退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準後，按“工資、薪金所得”應稅專案繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1萬元以下的，暫免徵收個人所得稅;演員自己“走穴”取得的收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。(4) :A,B,E
選項A，自制半成品銷售取得的收入應當確認收入，不能直接衝減成本;選項B，企業發生的.研發費用分別計人管理費用和無形資產兩部分，並不是所有的研發費用都計入管理費用;選項E，非因管理不善造成的損失，不作進項稅額轉出處理。
(5) :A,D,E
選項B屬於非正常損失，其對應的進項稅額作轉出處理。
借：待處理財產損溢貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
選項C屬於視同銷售業務中的特殊處理，會計上要確認收入，會計處理為：
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(6) :B,C
選項A錯誤，應當將全部聯次一次性如實填開，填寫專案要齊全;選項D，納稅人填寫發票應當使用中文，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字;選項E錯誤，公章並不是合法的發票印章。
(7) :A,D,E
選項B中，用酒精連續生產白酒不得抵扣已納消費稅;選項C中，黃金鑲嵌首飾應在零售環節納稅.不能抵扣藍寶石戒面已納消費稅稅款。
(8) :A,C,D
正確的會計分錄為：
借：應付職工薪酬 1700
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 1700
借：營業外收入 5850
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 850
其他業務收入 5000
借：應交稅費——增值稅檢查調整 2550
貸：應交稅費——未交增值稅 2550
注意，“應交稅費”中的“增值稅檢查調整”明細科目應轉到“未交增值稅”明細科目，實際繳納時再作繳稅的會計處理。
(9) :A,E
選項B，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)”科目;選項C，應納稅暫時性差異通過“遞延所得稅負債”科目進行核算;選項D，應通過“以前年度損益調整”科目進行核算，而不是直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目。
(10) :A,B,C
選項D，關聯企業間按獨立企業業務往來收取或支付價款費用是符合稅法規定的，稅務機關不必核定其應納稅額;選項E，徵稅成本的大小不是核定應納稅額的理由。
