一、單項選擇題
1
[答案]：A
[解析]：選項B，稅法調整物件是稅收分配中形成的權利義務關係;選項C，從法律性質來看，稅法屬於義務性法規;選項D，稅收分配的客體是社會剩餘產品，稅收不能課及C和V部分。
[該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核]
2
[答案]：B
[解析]：選項A，稅收執法監督的主體是稅務機關;選項C，稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執法監督的監督範圍;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
[該題針對“稅收執法”知識點進行考核]
3
[答案]：A
[解析]：選項B，稅收規範性檔案不得涉足的“禁區”具體是指：不得設定稅收人開徵、停徵、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費等;選項C，稅收規範性檔案每2年組織一次定期清理;選項D，稅收規範性檔案適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規範物件，如“批覆”性質的檔案就不屬於稅收規範性檔案。
[該題針對“稅收規範性檔案”知識點進行考核]
4
[答案]：C
[解析]：由於稅法屬於義務性法規，稅收法律關係的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標誌。
[該題針對“稅收法律關係的產生、變更、消滅”知識點進行考核]
5
[答案]：B
[解析]：根據法律優位原則，稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力高於稅收行政規章。
[該題針對“稅法的適用原則”知識點進行考核]
6
[答案]：C
[解析]：稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收徵納關係，屬於縱向經濟關係。
[該題針對“稅法與其它部門法的關係”知識點進行考核]
7
[答案]：B
[解析]：課稅物件是一種稅區別於另一種稅的主要標誌。
[該題針對“課稅物件”知識點進行考核]
8
[答案]：D
[解析]：全部免徵、減半徵收屬於稅額式減免;零稅率屬於稅率式減免。
[該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核]
9
[答案]：C
[解析]：納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
[該題針對“稅收法律關係的主體”知識點進行考核]
10
[答案]：C
[解析]：選項A，全部免徵屬於稅額式減免;選項B，房產稅、城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納;選項D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等於平均稅率。
[該題針對“稅收實體法(綜合)”知識點進行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項A，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務規章報局長簽署後予以公佈;選項C，稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
[該題針對“稅務規章”知識點進行考核]
12
[答案]：D
[解析]：選項A，我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法而高於稅收法規、規章;選項B，《中華人民共和國稅收徵收管理法》屬於全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律;選項C，稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。
[該題針對“稅收立法”知識點進行考核]
13
[答案]：A
[解析]：稅收法律關係的特點
(1)主體的一方只能是國家
(2)體現國家單方面的意志
(3)權利義務關係具有不對等性，納稅人承擔較多的義務，享受較少的權利
(4)具有財產所有權或支配權單向轉移的性質。
[該題針對“稅收法律關係的概念與特點”知識點進行考核]
14
[答案]：B
[解析]：國際稅法的調整物件是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收徵納關係和國家相互之間的稅收分配關係。
[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點進行考核]
15
[答案]：D
[解析]：轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
[該題針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核]
16
[答案]：D
[解析]：“一條鞭法”的出現均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人徵稅轉為對物徵稅。
[該題針對“稅法的建立與發展”知識點進行考核]
17
[答案]：A
[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵稅，以此徹底避免國際重複徵稅的方法。
[該題針對“國際重複徵稅”知識點進行考核]
