一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、正確答案：D
試題解析：
根據稅法的規定，被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。所以選項ABC不正確。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎，那麼在轉讓股權的時候扣除的成本就不包括轉增股本增加的部分，所以選項D的表述是正確的。
2、正確答案：B
試題解析：
記憶性考題，教材的原文規定。
企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
(1)商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權，也沒有實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
只有選項B“相關的經濟利益很可能流入企業”不屬於以上四個條件。
3、正確答案：C
試題解析：
本題考查的是和利息有關的收入企業所得稅的徵免稅問題。企業取得的國債利息收入以及企業取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅。但企業取得的股票轉讓收入、連續持有不足12個月上市公司股票分紅收入都屬於應稅收入，所以2011年該企業應繳納的企業所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)。
4、正確答案：C
試題解析：
非營利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入;②除稅法規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入;③按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;④不徵稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;⑤財政部、國家稅務總局規定的其他收入。所以只有選項C符合規定。
5、正確答案：B
試題解析：
企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別不超過工資、薪金總額的14%、2%和2.5%的部分，可以在當年稅前扣除。本題企業是軟體生產企業，其職工教育經費扣除有特殊規定。軟體生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費可以在企業所得稅前全額扣除，所以本題中支付的4萬元培訓經費可以全額扣除，職工教育經費扣除限額=200×2.5%=5(萬元)。實際發生了4萬元，沒有超過限額，也可以全額扣除;職工福利費的扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發生了35萬元，需要調增應納稅所得額7萬元;工會經費的扣除限額=200×2%=4(萬元)，實際發生3.5萬元，可以全額扣除。企業為職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額的5%標準內的部分准予扣除。所以要分別計算、分別比較。補充養老保險扣除限額=200×5%=10(萬元)，實際發生了12萬元，需要調增應納稅所得額2萬元;補充醫療保險扣除限額=200×5%=10(萬元)，實際發生了8萬元，可以全額扣除。所以，該企業各項費用應調增應納稅所得額=7+2=9(萬元)。
6、正確答案：A
試題解析：
此題的關鍵是注意四個時間段，分別是2011年1月1日～2011年3月31日;2011年4月1日～2011年6月30日;2011年7月1日～2011年9月30日;2011年10月1日～2011年12月31日。在這四個時間段內，企業的實繳資本額與應繳資本額的差額發生變動，所以要分開計算利息。根據稅法規定，企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。2011年企業所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)×7%×3/12+(2800-800)×7%×3/12+(2800-200)×7%×3/12=171.5(萬元)。
7、正確答案：A
試題解析：
記憶性考題。選項B：時間錯誤，應該是被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格，而不是5年;選項C：捐贈方在向公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構捐贈時，應當提供註明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明，如果不能提供證明，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構不得向其開具公益性捐贈票據;選項D：比例錯誤，公益性群眾團體前3年接受捐贈的總收入中用於公益事業的支出比例低於70%的，應取消其公益性捐贈稅前扣除資格。
8、正確答案：A
試題解析：
理解性考題。主要考查可以作為長期待攤費用處理的三種情況。租入固定資產的改建支出要作為長期待攤費用來處理，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
9、正確答案：D
試題解析：
偷樑換柱型考題。屬於專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意後，可適當延期申報。選項D的表述把稅務機關稽核偷換為企業核實。
10、正確答案：C
試題解析：
特殊性稅務處理的吸收合併，可由合併企業彌補的被合併企業虧損的限額=被合併企業淨資產的公允價值×截至合併業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。2011年由甲企業彌補的乙企業的虧損額=1300×4.5%=58.50(萬元)。此題主要注意計算的時候要用企業淨資產公允價值，而不能用賬面價值。
11、正確答案：A
試題解析：
此題考查的是企業境外所得已納稅額抵免的特殊情形。即因客觀原因無法真實、準確地確認應繳納並已經實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅款在所得來源國(地區)的實際有效稅率低於我國法定稅率50%以上外，可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術企業在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算，這裡15%的稅率沒有低於法定稅率50%以上，所以計算抵免限額=100×12.5%=12.5(萬元)。
