一、單項選擇題(共10題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1、下列業務需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用於本企業的在建工程專案
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發生退貨
D.自產的產品用於集體福利
2、甲酒業有限公司生產各類糧食白酒和果酒,本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售,這兩種酒的出廠價分別為:40元/瓶、20元/瓶,均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒,應納消費稅稅額為( )元。
A.625000
B.621000
C.650000
D.525000
3、2013年4月註冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2012年度增值稅納稅稽核時,發現納稅人2012年12月有下列一筆業務;
借:銀行存款 120000
貸:營業外收入 120000經稽核確認為納稅人因平價銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納稅人2012年決算報表已編制),註冊稅務師作出的下列賬務調整中,正確的是( )。
A.借:以前年度損益調整 20400
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 20400
B.借:以前年度損益調整 20400
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 20400
C.借:以前年度損益調整 17435.9
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17435.9
D.借:以前年度損益調整——營業外收入 120000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (17435.9)
貸:以前年度損益調整一主營業務成本 102564.1
4、甲公司實際佔地面積共計10000平方米,其中1000平方米為廠區以內的綠化區、企業內幼兒園和醫院共佔地1500平方米、用於養殖業的用地2000平方米,還將600平方米土地無償出借給當地政府使用。另外企業當年3月又購入耕地2000平方米,該企業所處地段適用的城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米。該企業當年應繳納的城鎮土地使用稅為( )元。
A.11800
B.9800
C.15800
D.12800
5、企業2013年發生如下事項;計提壞賬準備100萬元,當期實際發生壞賬損失80萬元;計提存貨跌價準備100萬元;計提在建工程減值準備50萬元,工程實際發生損失30萬元;計提持有至到期投資減值準備200萬元,實際收回投資時沒有損失。企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》時,第7行“資產減值損失”的金額應為( )。
A.80
B.110
C.450
D.560
6、大明稅務師事務所與某工業公司簽訂稅務代理協議,自2011年1月1日~2013年12月31日,由註冊稅務師王某為該公司依法代理涉稅業務,下列屬於大明稅務師事務所可以單方面終止代理行為的是( )。
A.該公司與王某協商利用關聯方交易偷稅,王某告之稅收相關規定之利害,該公司暫時放棄偷稅打算,王某向所領導反映,此代理業務後期可能風險較大
B.該公司因現金流量不足,長期大額欠稅
C.該公司在2012年8月被工商行政管理部門依法吊銷營業執照
D.代理期滿,王某與所內領導商議,認為風險較大,決定不再續簽
7、下列選項中不應填人企業所得稅年度申報表(A)類第2行“營業成本”的是( )。
A.投資性房地產的折舊
B.某傢俱廠銷售邊角材料結轉的成本
C.某建築公司提供建築勞務的成本
D.某企業將自產產品用於捐贈發生的商品成本
8、某增值稅一般納稅人,2013年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛,該小汽車於2010年3月購買,原值150000元,已提折舊65000元,企業處置價40000元。該企業此業務應納增值稅( )元。
A.784.31
B.769.23
C.5811.97
D.1538.46
9、某擁有進出口經營權的生產企業,2014年1月份,內銷貨物銷項稅額為50萬元,進項 稅額為230萬元,上期留抵稅額為10萬元,外銷貨物的收入是3000萬元,已知該企增值稅稅率為13%,退稅率為9%,則當期涉及的會計分錄正確的是( )。
A.借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 270
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270
B.借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) 270
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270
C.借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) 70
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 200
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 271
D.借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) 190
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)80
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270
10、下列涉稅相關處罰措施中,不屬於稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒收違法所得
D.停止出口退稅權
二、多項選擇題(共10題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
11、 下列的.稅務行政複議申請,複議機關不予受理的有( )。
A.沒有明確的被申請人
B.已向人民法院提出行政訴訟,且被受理
C.已向其他法定複議機關提出申請,未被受理
D.納稅人就半年前的行政行為提出複議
E.申請人與具體行政行為有利害關係