一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1) :D
選項A，應當是：可以同時使用當地通用的一種民族文字，而不是必須同時使用;選項B，未經稅務機關批准，不得拆本使用專用發票;選項C，發票填開時，字跡與金額均不得塗改。
(2) :D
選項A、B，行政複議中止;選項C給出的條件不全面，如果申請人的法人資格終止，尚未確定其權利義務承受人的，行政複議中止，如果確定了其權利義務承受人，其權利義務的承受人放棄行政複議權利的，行政複議終止。
(3) :C
行政複議聽證筆錄是作出行政複議決定的證據之一。(4) :D
主管稅務機關為小規模納稅人代開增值稅專用發票，註冊稅務師沒有這樣的權利。
(5) :C
選項A應記入“資產減值損失”科目;選項B，一般企業計提的壞賬準備不可以在企業所得稅前扣除;選項D，因稅法與會計準則規定不同，當期會產生可抵扣暫時性差異。
(6) :C
選項C屬於業務類工作底稿。其他選項屬於備查類工作底稿。(7) :A
A類酒的計稅價格為80元/斤，B類酒的計稅價格為65元/斤。在確定計稅價格時應當在核定的最低計稅價格與企業實際的銷售價格之間取一個最高值，而不能取最低值。應納消費稅=100×2000×80×20%+100×2000×0.5+120×2000×65×20%+120×2000×0.5=6540000(元)。
(8) :B
稅務機關作出的行政處罰行為：(1)罰款;(2)沒收財產和違法所得;(3)停止出口退稅權。
(9) :C
政府機關自用房產免徵房產稅，出租房產應從租計徵房產稅，政府機關應納房產稅=150×12%=18(萬元)，所以選項A、B均錯誤;甲公司應納房產稅=1000×70%×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%÷12×7+8×12%=9.36(萬元)，所以選項C正確，選項D不正確。
(10) :C
選項A，納稅人暫時聽從了勸告，不能終止代理;選項B與代理業務無關;選項D屬於自然終止。
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(1) :B,C,E
選項A應當繳納印花稅，對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免稅，直接提供給企業的優惠貸款所簽訂的借款合同不屬於免稅範圍;選項D，屬於會計核算範圍，記載金額的相關賬簿應當繳納印花稅。
(2) :A,E
對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利以及參加企業集資而取得的利息收入專案，徵收個人所得稅;國債利息和國家發行的金融債券利息，免徵個人所得稅;個人按規定繳付的住房公積金、醫療保險金等存入銀行取得的利息，免予徵收個人所得稅。
(3) :A,B,C
選項D，礦山企業扣繳的資源稅，不是企業自身的稅費，不記入“營業稅金及附加”中，應計入採購成本;選項E應當記入“營業外收入”中。
(4) :A,C,D
選項B，投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，並且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除;選項E是錯誤的，稅務機關僅對未按獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅所得額的，進行納稅調整。
(5) :D,E
選項A，代表機構繳納的滯納金、罰款不應作為代表機構的經費支出額;選項B，
代表機構購置固定資產所發生的支出，應在發生時一次性作為經費支出額換算收入計稅;選項C，代表機構的利息收入不得衝抵經費支出額。
(6) :A,C,D
選項A、C、D是營業外支出的核算範圍，不得在稅前扣除，註冊稅務師稽核時需要特別關注;選項B、E應計入管理費用科目，不在營業外支出科目中核算。
(7) :A,B,C,D
增值稅的計徵只是按同類售價計算，如果是應稅消費品用於交換、抵債、投資才是按最高售價計徵消費稅。
(8) :A,D,E
銷售收入和其他業務收入合計為1500萬元，計人“營業收入”欄目。業務招待費的60%=20×60%=12(萬元)，銷售(營業)收入的5‰=(1300+200)×5‰=7.5(萬元)，只能稅前扣除7.5萬元，需要納稅調增20-7.5=12.5(萬元)，填入企業所得稅納稅申報表的第14行“納稅調整增加額”中。
企業2012年度會計利潤=1300+200+360+60-1000-20-30=870(萬元)
捐贈限額=870×12%=104.4(萬元)，公益性捐贈實際發生30萬元，可以據實扣除。
居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;國債利息收入免徵企業所得稅;需要納稅調減360+60=420(萬元)，填入第15行“納稅調整減少額”中。
被沒收財產損失不得在所得稅前扣除，應當填入第14行“納稅調整增加額”20萬元。
第14行“納稅調整增加額”=12.5+20=32.5(萬元)
第15行“納稅調整減少額”=60+360=420(萬元)
第27行“應納所得稅額”=[(870-420)+32.5]×25%=482.5×25%=120.63(萬元)
第28行“減免所得稅額”=482.5×10%=48.25(萬元)
(9) :A,C
自2011年9月1日起，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一併銷售的附著於土地或者不動產上的固定資產中，凡屬於增值稅應稅貨物的，應按照《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅(200939號)第二條有關規定，計算繳納增值稅。凡屬於不動產的，應按照《營業稅暫行條例》“銷售不動產”稅目計算繳納營業稅。
納稅人應分別核算增值稅應稅貨物和不動產的銷售額，未分別核算或核算不清的，由主管稅務機關核定其增值稅應稅貨物的銷售額和不動產的銷售額。
應納的營業稅=(3000-2200)×5%=40(萬元)應納的增值稅=500×17%=85(萬元)
乙公司在本業務中是產權承受方，應繳納契稅。
(10) :A,B,D,E
選項C正確的表述應當是：稽核中應特別注意稽核庫存商品明細賬的發出欄記錄，檢查其對應賬戶的正確性。
