一、單項選擇題
1、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”( )明細專欄核算，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
A、進項稅額
B、銷項稅額
C、減免稅款
D、營改增抵減的銷項稅額
2、營改增一般納稅人按稅法規定初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的( )專欄進行核算。
A、進項稅額
B、減免稅款
C、增值留抵稅額
D、營改增抵減的銷項稅額
3、營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記( )等科目。
A、營業外收入
B、應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
C、其他應收款
D、應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
4、企業繳納的各種稅金中，以下( )不需要經過“應交稅費”科目核算。
A、增值稅
B、車輛購置稅
C、城鎮土地使用稅
D、土地增值稅
5、某房地產企業將新開發的商品房對外出售，取得轉讓收入5000萬元，應該繳納土地增值稅260萬元，則企業關於土地增值稅的賬務處理為( )。
A、借：營業稅金及附加 260萬
貸：應交稅費-應交土地增值稅 260萬
B、借：其他業務成本 260萬
貸：應交稅費-應交土地增值稅 260萬
C、借：固定資產清理 260萬
貸：應交稅費-應交土地增值稅 260萬
D、借：其他業務成本 260萬
貸：銀行存款 260萬
6、某企業2013年11月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，5月末欠繳稅款15萬元，則11月份，企業應做的會計分錄為( )。
A、借：應交稅費-未交增值稅 15萬
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 15萬
B、借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (15萬)
貸：應交稅費-未交增值稅 (15萬)
C、借：應交稅費-未交增值稅 10萬
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 10萬
D、借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (10萬)
貸：應交稅費-未交增值稅 (10萬)
7、某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為( )。
A、借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
貸：應交稅費—未交增值稅 20
B、借：應交稅費—未交增值稅 20
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
C、借：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) 20
貸：應交稅費—未交增值稅 20
D、借：應交稅費—未交增值稅 20
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) 20
8、某市內資企業，當期取得燈具及裝飾產品銷售收入5000萬元，房屋出租收入200萬元，流動資產盤盈收入30萬元。本期可抵扣進項稅額為300萬元，則當期會計核算中，處理正確的是( )。
A、借：其他業務成本 10
貸：應交稅費-應交營業稅 10
借：營業稅金及附加56
貸：應交稅費-應交城建稅 39.2
-應交教育費附加 16.8
B、借：營業稅金及附加 616
貸：應交稅費-應交營業稅 10
-應交增值稅 550
-應交城建稅 39.2
-應交教育費附加 16.8
C、借：營業稅金及附加66
貸：應交稅費-應交營業稅 10
-應交城建稅 39.2
-應交教育費附加 16.8
D、借：主營業務稅金及附加 66
貸：應交稅費-應交營業稅 10
-應交城建稅 39.2
-應交教育費附加 16.8
9、某公司是一個生產企業，2013年8月內銷貨物600萬，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬，當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅徵收率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A、借：其他應收款 130
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 130
B、借：應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)130
C、借：庫存商品 40
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 40
D、借：應交稅費—未繳增值稅 58
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 58
10、生產企業出口產品(一般貿易)，發生銷售退回時，由我方承擔退貨貨物的原運保傭及退貨費用的'會計處理為( )。
A、借：銷售費用
貸：主營業務收入、銀行存款
B、借：管理費用
貸：主營業務收入、銀行存款
C、借：營業外支出
貸：主營業務收入、銀行存款
D、借：待處理財產損溢
貸：主營業務收入、銀行存款
11、某生產型企業，出口申報退稅，申報的應退稅額>0，且免抵稅額>0時，作會計分錄正確的是( )。
A、借：其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)
應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
B、借：應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
C、借：其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
D、借：其他應收款—應收出口退稅款(增值稅)
貸：營業外收入
