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一、單項選擇題
1. 某中外合資企業，全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產收入600萬元，營業外收入為150萬元，實際發生業務招待費35萬元，其稅前可以扣除的業務招待費最高限額為()萬元。
A.9
B.35
C.21
D.13
2. 下列各項中，不屬於企業所得稅納稅人的企業是()。
A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B.在中國境內成立的外商獨資企業
C.在中國境內成立的個人獨資企業
D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
3. 某企業2011年發生如下業務：銷售自產產品的成本為800萬元，出租固定資產一臺，相關折舊30萬元，將成本為80萬元的自產產品對外捐贈，將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業成本”為()萬元。
A.1710
B.910
C.1080
D.1630
4. 根據企業所得稅法規定，下列說法正確的是()。
A.企業發生的贊助支出可以稅前扣除
B.企業的不徵稅收入產生的費用可以按一般的費用進行扣除
C.企業發生的工資都可以在稅前扣除
D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除
5. 企業所得稅法規定，計算應納稅所得額時，下列專案可以在稅前直接扣除的有()。
A.無形資產受讓、開發支出
B.各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C.企業轉讓資產，該項資產的淨值
D.超過國家規定限額的公益救濟性捐贈部分
6. 下列專案中應在《企業所得稅年度申報表附表一》第一行“銷售(營業)收入”欄填列的專案是()。
A.固定資產轉讓收入
B.轉讓無形資產的淨所得
C.企業用自產產品對外投資
D.無法支付的應付賬款
7. 某企業2010年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓淨收益200萬元，股票轉讓淨收益20萬元，則企業所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為()萬元。
A.10
B.130
C.220
D.350
8. 某居民企業2011年實際支出的工資、薪金總額為60萬元，福利費本期發生10萬元，撥繳的工會經費1.20萬元，已經取得工會經費收入專用收據1萬元。該企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第14行“納稅調整增加額”應為()萬元。
A.2
B.3
C.1.8
D.1.3
9. 某企業2005年虧損34萬元，2006年盈利6萬元，2007年虧損5萬元，2008、2009、2010年各盈利7萬元，2011年盈利10萬元，企業申報繳納的企業所得稅是2.5萬元，稅務機關稽核後認為，應()。
A.補繳所得稅款0.6萬元
B.補繳所得稅款1.1萬元
C.退還所得稅款1.25萬元
D.退還所得稅款 2.7萬元
10. 企業購進材料一批，雙方協商的不含稅價為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經開具增值稅專用發票，企業於當月認證通過並抵扣。企業倉庫發生火災，經查明屬於管理不善，保管人員監守自盜未遂引火毀滅證據，價值100萬元，企業將此業務通過營業外支出科目核算，但沒有向稅務機關申請扣除，註冊稅務師稽核後應當調增企業應納稅所得額為()萬元。
A.100
B.17
C.117
D.0
11. 下列關於個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除專案的表述，正確的是()。
A.企業發生的工會經費、職工教育經費扣除比例分別是5%、2.5%
B.投資者及職工工資可在稅前扣除
C.企業年度內發生的廣告費和業務宣傳費超出當年銷售收入15%的部分，不可以結轉以後納稅年度內扣除
D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除
12. 某企業2011年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源於境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年彙算清繳應補的稅款為()萬元。
A.50
B.60
C.70
D.80
13. 下列專案中，應該按照“勞務報酬所得”稅目徵收個人所得稅的是()。
A.提供著作權的使用權取得的報酬
B.發表論文取得的報酬
C.將國外的作品翻譯出版並署名取得的報酬
D.高校教師受出版社委託進行審稿取得的報酬
14. 歌星容某應邀參加某大學2011年畢業典禮，對方支付出場費20000元，該歌星決定把其中10000元通過當地教育局捐贈給該大學用於貧困生的補助，則容某應就出場費繳納個人所得稅()元。
A.1600
B.1200
C.2240
D.2000
15. 下列不按“特許權使用費所得”稅目徵收個人所得稅的專案是()。
A.轉讓專利權取得的所得
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C.作者將自己的文字作品手稿影印件競價取得的所得
D.提供著作權的使用權取得的所有所得
16. 下列不適用於個人所得稅自行申報的是()。
A.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的
B.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C.某企業總經理月薪8000元
D.從中國境外取得所得的
17. 下列關於關聯企業之間的業務往來，處理不正確的是()。
A.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整
B.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤
C.企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額
D.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除
18. 作為計提業務招待費扣除限額基數的是()。
A.所得稅申報表主表第1行“營業收入”
B.所得稅申報表主表第23行“納稅調整後所得”
C.所得稅申報表附表一(1)第1行“銷售(營業)收入合計”
D.所得稅申報表附表一(1)第2行“營業收入合計”
19. 在計算企業應納稅所得額時，可以加計扣除的專案是()。
A.職工教育經費
B.為安置殘疾人員所購置的專門設施
C.加速折舊的固定資產折舊費
D.新技術、新產品、新工藝的研究開發費用
