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一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1)2012年某個體工商戶取得銷售收入30萬元，將不含稅價格為15，萬元的商品用於親友消費;轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅5萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為( )萬元。
A. 6
B. 6.75
C. 7.50
D. 8.25
(2)某市區一生產企業，2012年轉讓兩年前企業自建的倉庫，成本60萬元，轉讓的收入65萬元，折舊年限按20年計算。轉讓此倉庫應當繳納的企業所得稅是( )萬元。(僅考慮營業稅、城建稅及教育費附加)
A. 1.8
B. 2.25
C. 1.86
D. 1.36
(3)某企業2012年書立了以下合同：向某公司租賃裝置一臺，合同記載年租金10萬元，租期五年;受甲公司委託加工一批產品，加工承攬合同中註明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額15萬元，加工企業提供輔助材料5萬元。該企業2012年應納印花稅( )元。
A. 450
B. 940
C. 1100
D. 600
(4)某軟體生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會經費支出5萬元，未取得工會經費收入專用收據，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A. 1
B. 2.5
C. 6
D. 4
(5)以下納稅人發生的情形中，不屬於變更稅務登記的情況是( )。
A. 甲企業擴大經營範圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品並提供設計勞務
B. 乙企業的開戶銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行
C. 由於經濟效益良好，丙企業擴大經營，增設銷售分公司
D. 丁企業由於經營範圍擴大，總機構從河北遷至北京
(6)某增值稅一般納稅人，2012年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛，該小汽車於2009年3月購買，原值150000元，已提折舊65000元，企業處置價40000元。該企業此業務應納增值稅( )元。
A. 784.31
B. 769.23
C. 5811.97
D. 1538.46
(7)某軟體生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A. 11.5
B. 2.5
C. 3.5
D. 4
(8)甲酒業有限公司生產各類糧食白酒和果酒，本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售，這兩種酒的出廠價分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒，應納消費稅稅額為( )元。
A. 625000
B. 621000
C. 650000
D. 525000
(9)註冊稅務師受託對某企業進行納稅稽核，發現該企業某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為70000元，期末產成品結存成本為130000元，本期銷售成本發生額為200000元，該企業生產與銷售保持均衡，則註冊稅務師採用“按比例分攤法”計算的分攤率為( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.0444
(10)出口企業收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅證明》後，依據註明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄，則正確的是( )。
A. 借：主營業務成本——進料加工貿易出口(紅字)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
B. 借：營業稅金及附加(紅字)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
C. 借：主營業務成本——進料加工貿易出口
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
D. 借：應收外匯賬款(紅字)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
