點選檢視試題答案及解析
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1)行政複議期間，下列情形中，行政複議終止的是( )。
A. 申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B. 作為申請人的公民被宣告失蹤
C. 申請人的法人資格終止
D. 申請人死亡，無近親屬
(2)甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其採取稅收保全措施時，下列財產和用品不在保全措施範圍之內是( )。
A. 甲居住的豪華住宅
B. 甲母親家中的衣櫃
C. 甲擁有的古玩字畫
D. 甲接送小孩上學必需的小汽車
(3)下列業務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A. 將上月購進鋼材用於本企業的在建工程專案
B. 本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C. 當月購進的材料發生退貨
D. 自產的產品用於集體福利
(4)某外貿企業2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A. 77778
B. 742
C. 780
D. 46
(5)某國有企業2012年境內所得1200萬元，境外所得(均為稅後所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重複徵稅的稅收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得稅( )萬元。
A. 300
B. 305
C. 308
D. 316
(6)某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A. 借：其他應收款 130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
B. 借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
C. 借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 40
D. 借：應交稅費——未交增值稅 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58
(7)註冊稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。
A. 將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除
B. 企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C. 企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中
D. 將未計入房價的代收費用作為扣除專案，但未作為收入計稅
(8)根據有關稅收法律、法規的規定，以下需要辦理稅務登記的是( )。
A. 某公司職員李平在單位從事銷售工作
B. 某工商局王局長的夫人，在市區開設餐廳
C. 某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D. 某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
(9)甲公司發生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。
A. A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務，由甲公司股東繼續履行
B. 由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任
C. A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D. A公司和B公司履行未履行的納稅義務，甲公司股東承擔連帶責任
(10)臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( )領購開具發票。
A. 憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關申請
B. 憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地稅務機關申請
C. 憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地稅務機關申請
D. 憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》在經營地報驗後，向註冊地稅務機關申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(1)行政複議期間允許行政複議中止的情形有( )。
A. 作為申請人的公民下落不明的
B. 案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的
C. 申請人與被申請人按規定達成和解
D. 申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E. 因自然災害，致使複議機關暫時無法調查瞭解情況的
(2)納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A. 單位為職工個人購買商業性保險
B. 集體企業改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C. 個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房
D. 個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入
E. 個人取得的公司股票分紅收入
(3)以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。
A. 甲企業將外購裝置用於捐贈給養老院
B. 乙生產企業處置不使用的房產取得的淨收益
C. 丙汽車服務公司出租汽車
D. 丁高新技術企業取得的政府補助
E. 戊生產企業出租倉庫給外單位使用
(4)下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A. 王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”徵稅
B. 任職於B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”徵稅
C. 外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免徵個人所得稅
D. 張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E. 劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
(5)下列選項中，應繳納印花稅的有( )。
A. 電網與電網之間簽訂的購售電合同
B. 採用分級核算的單位，財會部門設定在車間的明細賬
C. 張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
D. 電網與使用者之間簽訂的供用電合同
E. 企業與銀行簽訂的貼息貸款合同
