一、單選題
1、某企業為增值稅的一般納稅人，2011年10月24日，經主管國稅局檢查，發現企業9月5日購入一批月餅用於中秋節發放給員工作為福利，企業購入月餅時，取得了增值稅專用發票，註明價款10000元，相關稅金已在9月份的增值稅應納稅額的計算中抵扣。稅務機關要求該企業在本月調賬並於10月31日前補交稅款入庫。對於此項業務的調整，應通過( )科目進行調整。
A.“應交稅費——增值稅檢查調整”借方
B.“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方
C.“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”紅字借方
D.“應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)”貸方
2、 某商貿公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為( )。
A.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)148000
貸：銀行存款 148000
B.借：應交稅費——未交增值稅 148000
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)148000
C.借：以前年度損益調整 148000
貸：銀行存款 148000
D.借：應交稅費——未交增值稅 148000
貸：銀行存款 148000
3、 林某為C公司經理,個人所得稅由公司代扣代繳,12月份稅款為260元,公司代扣代繳稅款時應作如下會計處理( )。
A.借：管理費用 260
貸：應付職工薪酬 260
B.借：營業外支出 260
貸：應交稅費——應交個人所得稅 260
C.借：所得稅費用 260
貸：應交稅費——應交個人所得稅 260
D.借：應付職工薪酬 260
貸：應交稅費——應交個人所得稅 260
4、 下列涉稅會計分錄，使用不正確的是( )。
A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
C.企業按規定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應繳保險保障基金”
D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業外收入”
5、 企業在經營活動中發生的下列稅費，應在“營業稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.房產稅
B.土地使用稅
C.教育費附加
D.車船稅
6、 某軟體開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即徵即退方式返還的增值稅，該企業正確的賬務處理為( )。
A.借：銀行存款 貸：補貼收入
B.借：銀行存款 貸：利潤分配——未分配利潤
C.借：銀行存款 貸：營業外收入——政府補助
D.借：銀行存款 貸：以前年度損益調整
7、 下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是( )。
A.企業銷售不動產
借：銀行存款 貸：固定資產清理
B.計算繳納營業稅
借：應交稅費 貸：固定資產清理
C.發生固定資產清理費用
借：固定資產清理 貸：銀行存款
D.銷售不動產的淨收益
借：固定資產清理 貸：營業外收入
8、 某生產企業出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算採用按《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅彙總申報表》的申報數進行會計處理。2009年3月該企業《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅彙總申報表》有關資料為：當期免抵稅額80 000元;應退稅額為10 000元。其中正確的會計處理為( )。
A.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) 10 000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 10 000
B.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) 10 000
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)80 000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 90 000
C.借：應交稅費——未交增值稅 10 000
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅) 10 000
D.借：營業外收入——政府補助 10 000
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 10 000
9、某工業企業將自己使用過的舊廠房對外出售，計算應繳納的土地增值稅應記入( )科目借方。
A.營業稅金及附加
B.其他業務成本
C.固定資產清理
D.營業外支出
10、隨同應稅消費品銷售但單獨計價的包裝物，其包裝物收入對應的應繳消費稅，應計入( )科目。
A.營業稅金及附加
B.其他業務支出
C.銷售費用
D.營業外支出
11、委託方將委託加工產品收回後，直接用於對外銷售的，應將受託方代收代繳的消費稅記入( )科目。
