衝刺題一：
1、以下審計計劃工具中最常見，並能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
B、不正確。工作方案僅限於單個專案範圍。
C、不正確。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的資訊最無用?
A、檢查用於進行庫存實物盤點的指令
B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷
C、對入庫和出庫程式完成一份流程圖
D、實地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的資訊，但對內部控制系統健全性和執行有效性方面卻提供不了多少資訊。
B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的資訊。
C、不正確。流程圖可以把一個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。
D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以瞭解經營中的內部控制程式並找出失控點。
3、如果面臨外加的範圍限制，首席審計執行官應該：
A、將審計推遲到範圍限制取消後進行
B、將範圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進行審計的頻率
D、為該專案分派更多有經驗的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在範圍受限制的情況下審計仍可能進行。
B、正確。實務公告1130-1.3指出：範圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。範圍受限制並非一定有必要實施更頻繁的審計。
D、不正確。範圍受限制並非一定需要更多有經驗的審計人員。
4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。
B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。
答案：A
解題思路：A、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先後順序最不相關的因素。
B、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規部門罰款可能表明存在重大風險。
5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務?
A、流程設計服務;
B、協調業務;
C、培訓業務;
D、合規性業務。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設計服務是諮詢業務。根據《標準》中的詞彙表對諮詢業務範圍的定義是：“諮詢服務的範例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
B、不正確。協調業務是諮詢業務。根據《標準》中的詞彙表對諮詢業務範圍的定義是：“諮詢服務的範例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
C、不正確。培訓業務是諮詢業務。根據《標準》中的詞彙表對諮詢業務範圍的定義是：“諮詢服務的範例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
D、正確。合規性業務是內部審計保證服務。
6、當內部審計師提供諮詢服務時，其業務範圍主要由以下哪項內容確定?
A、內部審計標準;
B、審計業務小組;
C、被審計單位;
D、內部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及諮詢服務的業務範圍。
B、正確。因為根據“實務公告1000.C1-2內部審計師開展正式諮詢業務的其他考慮”：“內部審計師應該設計諮詢業務的業務範圍”。所以審計業務小組應確定業務範圍。
C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計諮詢業務的業務範圍。
D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及諮詢服務的業務範圍。
7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動?
Ⅰ.編寫詳細的審計程式;
Ⅱ.確定被審計單位的目標、目的和標準;
Ⅲ.確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;
Ⅳ.確定相關的審計目標。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。開展初步調查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準;確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施;確定相關的審計目標;編寫詳細的審計程式。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明瞭的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制並能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的;
B、最優化的;
C、最理想的;
D、最大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的資訊量，在最少的時間內做出決定。結果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：最優化意味著要選出最好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：最大限度是最優化的同義詞，包括選出最好的解決方案的.意思。
9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程稽核目標的最佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標;
B、確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正;
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證;
D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標。是內部審計業務。
B、不正確。因為內部審計不能確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正。
C、正確。因為內部審計一項獨立的、客觀的確認和諮詢活動。它通過採取系統化、規範化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。目標：增加組織價值和改善組織的運營。
D、不正確。見題解C。
10、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出於對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的資訊。內部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規範;
B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規範;
C、沒有違反道德規範。在任何事件上都需要對僱主忠誠;
D、沒有違反道德規範。因為沒有收集有關違例事件的資訊。
答案：A
解題思路：A、正確。因為行為規則禁止內部審計師有意成為違法活動的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的稽核活動。內部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因為IIA的道德規範沒有強加對公眾的責任。
C、不正確。因為內部審計師不應以任何方式使用資訊以損害組織的合法地位和道德的目標，並要尊重和致力於組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因為內部審計師應根據內部審計專業實務標準收集和報告這類資訊。
衝刺題二：
單選題
以下哪一項被認為是電子溝通的缺點( )。
Ⅰ.資訊超載
Ⅱ.情緒的誤傳
Ⅲ.較少的傳輸時間
Ⅳ.紙質軌跡的缺乏
A.只有Ⅰ和Ⅱ
B.只有Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【正確答案】A
【答案解析】電子溝通通常是以適當的“紙質” 軌跡為結果的，如已經儲存的“已傳送郵件”。較少的傳輸時間是電子溝通的優點。
單選題
在公司內部開辦舞弊熱線的首要目的是( )。
A.減少公司的總運營成本
B.檢測組織內部各單位實現組織目標的情況
C.建立溝通渠道，方便人們報告有嫌疑的行為
D.強調值得注意的地方，並減少對正常運作領域的關注
【正確答案】C
【答案解析】溝通是收集資訊、傳遞資訊的重要渠道。開辦舞弊熱線，為人們提供了一條資訊傳遞渠道，方便了人們舉報不當行為。
單選題
下列對於資訊溝通的認識的描述，錯誤的是( )。
A.資訊傳遞過程中所經過的層次越多，資訊的失真度就越大
B.資訊量越多，就越有利於進行有效的溝通
C.善於傾聽，能夠有效改善溝通的效果
D.資訊的傳送者和接收者在地位上的差異也是一種溝通障礙
【正確答案】B
【答案解析】資訊量越多，資訊超載，不利於進行有效的溝通。
單選題
內部審計師最好採用以下哪種方法以使管理層認識到內部審計的必要性及其所帶來的效益( )。
A.通過公司的股東和監管機構去說服最高管理者接受這一觀點
B.向最高管理者宣傳內部審計的作用，並與他們經常保持溝通和聯絡
C.與最高管理者協商，許他們以好處，如提交他們最喜歡的審計報告
D.允許最高管理者參與決定何種審計發現可以在審計報告中反映
【正確答案】B
【答案解析】內部審計活動在確定審計範圍、實施審計及報告審計結果時應不受干擾，允許最高管理者參與決定何種審計發現可以在審計報告中反映會直接損害內部審計機構的獨立性。
單選題
以下哪種情況表明內部審計活動最有可能會為組織提供增值服務( )。
A.高階和一線管理人員對強化現有控制都很感興趣
任職不足一年，但其擁有非凡的新知識和自動化審計技術
C.從歷史上看，內部審計與其他職能領域沒有展開交往
D.董事會支援其口頭承諾來治理、風險管理和控制資源方向
【正確答案】D
【答案解析】增值必須是超越現有控制並朝著識別問題的根本原因並推薦解決方案和變革的方向的。
單選題
COSO全面風險管理框架，執行長對以下哪項內容不負責?
A.與銷售、市場、財務和其他經理人會晤以瞭解操作風險和風險對策
B.建立通用風險語言
C.監督與組織風險偏好相關的經營活動和風險
D.領導高階管理層並提供指導
【正確答案】B
【答案解析】建立通用風險語言是首席風險執行官責任。
單選題
將風險管理戰略定位在最優水平上的是( )目標。
A.成本最小化
B.市場份額最大化
C.損失最大化
D.股東價值最大化
【正確答案】D
【答案解析】將風險管理戰略定位在最優水平上的是股東價值最大化目標。
單選題
購買保險屬於( )風險處理形式。
A.風險迴避
B.風險保留
C.風險轉移
D.損失控制
【正確答案】C
【答案解析】風險轉移指通過某種安排把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。保險就是風險轉移的一種方式。
單選題
以下哪項可能損害參與風險管理過程初始建立階段的內部審計師的獨立性( )。
A.對風險管理過程進行評估和編制報告
B.評價管理層的風險過程的充分性和有效性
C.管理已識別的風險
D.應對已識別的風險實施控制
【正確答案】C
【答案解析】內部審計師可以協助某個組織建立風險管理過程的初始階段發揮更加能動的作用。然而如果這種協助超出了內部審計師正常的保障和諮詢活動範圍，其獨立性可能受到損害。
