不得計提折舊的固定資產
單項選擇題
根據《企業所得稅法》的有關規定，不得提取折舊的固定資產是( )。
A、以經營租賃方式出租的固定資產
B、房屋、建築物
C、季節性停用和大修理停用的機器裝置
D、以經營租賃方式租入的固定資產
【參考答案】D
【解析】本題考核不得計提折舊的固定資產的範圍。以經營租賃方式租入的固定資產，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。
虧損的彌補期限
單項選擇題
某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以後納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
【參考答案】D
【解析】本題考核虧損的彌補期限。根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010～2014年)。
公益性捐贈
單項選擇題
某企業財務資料顯示，2012年會計利潤為370萬元，其中營業外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。2012年企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【參考答案】C
【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發生90萬元，按限額扣除。
個人所得稅的免稅範圍
多項選擇題
根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，免徵個人所得稅的有( )。
A、張某獲得的軍人復員費
B、王某出租房屋所得
C、李某領取的救濟金
D、趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資
【參考答案】ACD
【解析】本題考核個人所得稅的免稅範圍。依據規定，軍人復員費，救濟金，按照國家統一規定發給幹部、職工的`安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬於免徵個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬於財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。
個人所得稅的稅收優惠
多項選擇題
根據個人所稅法律制度的規定，下列個人所得中，免徵個人所得稅的有( )。
A、軍人領取的轉業費
B、教師工資所得
C、作家拍賣手稿所得
D、工人取得的保險賠款
【參考答案】AD
【解析】本題考核個人所得稅的稅收優惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。
印花稅的計算
單項選擇題
甲公司於2012年8月開業後，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為( )元。
A、5
B、10
C、15
D、20
【參考答案】C
【解析】本題考核印花稅的計算。印花稅徵稅範圍中的權利證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15(元)。
土地增值稅徵稅範圍
單項選擇題
根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業將自有廠房出租給乙企業
B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業
C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商
D、戊軟體開發公司將閒置房屋通過民政局捐贈給養老院
【參考答案】B
【解析】本題考核土地增值稅徵稅範圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為徵稅，對出讓國有土地的行為不徵稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產徵稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予徵稅。
印花稅的納稅人
單項選擇題
根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬於印花稅納稅人的是( )。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的證人
D、合同的鑑定人
【參考答案】A
【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑑定人。
契稅的稅收優惠
多項選擇題
下列各項中，免徵或不徵契稅的有( )。
A、承受出讓的國有土地使用權
B、受贈人接受他人贈與的房屋
C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D、承受荒山土地使用權用於林業生產
【參考答案】CD
【解析】本題考核契稅的稅收優惠。契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬於契稅的徵稅範圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契稅。
房產稅的納稅義務時間
多項選擇題
根據《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )。
A、納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅
B、納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之月起，繳納房產稅
C、納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅
【參考答案】BC
【解析】本題考核房產稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之“次月”起，繳納房產稅。 納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之“次月”起，繳納房產稅。
