一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
(1) :C
對下列行政複議事項，按照自願、合法的原則，行政複議機關可以調解：(1)行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。
(2) :D
再銷售價格法是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關係的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。應納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)
(3) :B
出口企業在收到主管稅務機關開具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》後，才按照證明上註明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目，調整已經核算的不得抵扣稅額，本業務中，未取得上述兩個證明，因此暫不考慮免稅材料調整不得抵扣稅額。同時，增值稅的進項稅額轉出應該增加企業出口貨物的銷貨成本。
當期的不得抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬元)
(4) :D
年度所得稅申報表第2行“營業成本”填寫納稅人根據會計制度核算的“主營業務成本”及“其他業務成本”。選項A，投資性房地產的折舊計入其他業務成本;選項B，銷售邊角木料的成本計入其他業務成本;選項C，建築公司提供建築勞務發生的成本是主營業務成本;選項D，自產產品用於捐贈發生的成本是視同銷售成本，不計入此欄。在會計上，將自產產品用於對外捐贈，商品成本應該結轉入“營業外支出”科目。
(5) :C
選項A是錯誤的，捲菸在批發環節只徵收從價稅，不再徵收從量稅;選項B、D是錯誤的，對於包裝物押金，除啤酒、黃酒以外的酒類產品的包裝物押金，在收取時就需要計入銷售額中，計算增值稅和消費稅;普通包裝物押金在逾期時或者超過12個月時應當併入銷售額徵稅。
(6) :D
選項A，自開票的運輸企業從事聯運業務，以實際收取的營業額為計稅依據，即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的餘額為營業額，對於代開發票的運輸企業不得扣除支付給聯運企業的各種費用;選項B，納稅人提供裝飾勞務，建設單位提供的材料和裝置不含在計稅依據中;選項C，單位轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價後的餘額為營業額。
(7) :C
企業實施不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，稅務機關依照規定進行特別納稅調整後，除了應當補徵稅款外，還應當對補徵的稅款自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公佈的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。
加收的利息=(200000÷100-150000÷150)×150×25%×(7%+5%)÷365×380=4684.93(元)。[天數=365+15=380(天)，滯納天數超過1年，按貸款型別應屬中長期貸款1—3年型別]
(8) :C
企業發生的與生產經營有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
(9) :A
稅務行政複議規則規定在行政複議期間，有下列情形之一的，行政複議終止：
(1)申請人要求撤回行政複議申請，行政複議機構准予撤回的;
(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政複議權利的;
(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政複議權利的;
(4)申請人與被申請人依照稅務行政複議規則第八十七條的規定，經行政複議機構准許達成和解的;
(5)行政複議申請受理以後，發現其他行政複議機關已經先於本機關受理，或者人民法院已經受理的。
中止行政複議前三項，滿60日行政複議中止的原因未消除的，行政複議終止。選項B、D屬於行政複議中止的情形;選項C屬於停止執行的情況。(10) :B
通過考試取得中華人民共和國註冊稅務師資格證書者，必須在取得證書後3個月內到所在省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊稅務師管理中心申請辦理備案手續。
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(1) :A,D,E
選項A，實行定期定額徵收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記;選項D，納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，而不是期滿後提出;選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件，不包括營業執照。
(2) :A,B,C,E
注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之後，由主管稅務局根據納稅人的生產經營專案，進行適用稅種、稅目、稅率的鑑定。
(3) :C,D
具備下列條件之一的個體工商戶，應當設定簡易賬，並積極創造條件設定複式賬：
(1)註冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(3)省級稅務機關確定應當設定簡易賬的其他情形。
(4) :B,C,D
生產中的廢品所用購進貨物以及因地震而損失的產成品所耗用的購進貨物，不屬於非正常損失。從境外供應商取得的退還或返還的資金，不作進項稅額轉出處理。
(5) :A,B,D
行政複議申請符合下列規定的，行政複議機關應當受理：
(一)屬於規定的行政複議範圍。
(二)在法定申請期限內提出。
(三)有明確的申請人和符合規定的被申請人。
(四)申請人與具體行政行為有利害關係。
(五)有具體的行政複議請求和理由。
(六)符合《稅務行政複議規則》第三十三條和第三十四條規定的條件。
(七)屬於收到行政複議申請的行政複議機關的職責範圍。
(八)其他行政複議機關尚未受理同一行政複議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟。
(6) :A,D,E
選項B，企業發生的廣告性質的贊助支出應該併入廣告費，按照廣告費的相關規定在稅前扣除，其他的贊助支出不允許稅前扣除;選項C，企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及佣金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除。
(7) :B,D
選項A錯誤，應當將全部聯次一次性如實填開;選項C錯誤，發票上應加蓋發票專用章，不應蓋企業公章;選項E錯誤，註冊稅務師不得代納稅人制作原始憑證，所以，甲商店委託註冊稅務師開具發票是不正確的。
(8) :B,D,E
選項A，已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯屬於增值稅一般納稅人納稅申報的備查資料;選項C，金融機構買賣金銀的行為，不徵收營業稅，應徵收增值稅。
(9) :A,B,D,E
選項C，個人出租住房，不用區分用途，在3%稅率的基礎上，減半徵收營業稅。
(10) :B,D
選項A陳述不正確，稅務師事務所的法定代表人或主要負責人對質量控制制度承擔最終責任;選項C陳述不正確，專案負責人與專案質量控制複核人員之間的意見分歧，只有分歧問題得以解決，專案負責人才能出具報告;選項E陳述不正確，涉稅鑑證業務工作底稿的歸檔期限為業務報告日後60天內。
