一、單選題
1. [答案]：A
[解析]：
有下列情形之一的，委託方在代理期限內可單方終止代理行為
(1)稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務。(2)稅務師事務所被登出資格。(3)稅務師事務所破產、解體或被解散。
2. [答案]：C
[解析]：
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施範圍之內。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不採取稅收保全措施和強制執行措施。
3. [答案]：B
[解析]：
選項A：一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，不得計算進項稅額抵扣;選項B：自制裝置器具自用於增值稅應稅專案的，對應的進項稅額可以抵扣，不用做進項稅額轉出處理;選項C：用於非增值稅應稅專案的裝飾材料的進項稅額不能抵扣;選項D：辦公室和車間共用的電錶，發生電費的增值稅進項稅額准予抵扣。
4. [答案]：D
[解析]：
企業當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
5. [答案]：B
[解析]：
根據財政部、國家稅務總局《關於具備房屋功能的地下建築徵收房產稅的通知》[財稅(2005)181號]規定，凡在房產稅徵收範圍內的具備房屋功能的地下建築，包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等，均應當依照有關規定徵收房產稅。
6. [答案]：C
[解析]：
電網與使用者之間簽訂的供用電合同不屬於印花稅列舉徵稅的憑證，不徵收印花稅。
7. [答案]：C
[解析]：
複議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政複議決定。情況複雜，不能在規定期限內作出行政複議決定的，經複議機關負責人批准，可以適當延長，並告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過30日。
8. [答案]：B
[解析]：
選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業所得稅稅前扣除。
9. [答案]：A
[解析]：
城鎮土地使用稅的納稅人以實際佔用的土地面積作為計稅依據。
10. [答案]：D
[解析]：
營業稅納稅人有兼營行為但未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅營業額，按貨物的.銷售額徵收增值稅，按應稅營業額徵收營業稅。
二、多選題
1. [答案]：D, E
[解析]：
註冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委託人未繳或者少繳稅款的。由省稅務局予以警告並處1000元以上3萬元以下的罰款，並向社會公告。
2. [答案]：A, D
[解析]：
選項BCE屬於增值稅視同銷售行為，進項稅額可以抵扣，不用做進項稅額轉出處理。
3. [答案]：A, B, D
[解析]：
選項C：企業的長期借款轉借給其他企業，其利息收入按照全額計算營業稅;選項E：企業內部非獨立核算單位互供勞動收入不繳納營業稅。
4. [答案]：C, E
[解析]：
選項A：酒類企業的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予在企業所得稅稅前扣除;超過部分，准予結轉以後納稅年度扣除;選項B：商業企業計提的存貨跌價準備金，不得在企業所得稅稅前扣除;選項D：企業以轉賬方式支付的手續費及佣金，可以在企業所得稅稅前扣除。
5. [答案]：D, E
[解析]：
選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最後一日的人民幣匯率中間價，摺合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的，為小型微利企業。
6. [答案]：B, C, D
[解析]：
註冊稅務師對企業應納消費稅進行審查時，發現該企業向其關聯企業轉讓產品時，如價格明顯偏低又無正當理由的，按稅法規定予以調整。具體方法為：①按獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格;②按照銷售給無關聯關係的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平;③按成本加合理的費用和利潤;④按照其他合理的方法。
7. [答案]：A, C, D, E
[解析]：
從1995年7月1日起，一般納稅人經營商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票;一般納稅人生產經營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子裝置，凡直接銷售給使用單位的，不再開具增值稅專用發票，而改用普通發票。
8. [答案]：A, B, D, E
[解析]：
選項C：企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。
9. [答案]：B, D
[解析]：
選項A：應當按照“財產轉讓所得”徵收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得專案計徵個人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”徵收個人所得稅。
10. [答案]：A, C, E
[解析]：
按照現行政策規定，此題答案應該是ABCE。納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對稅務機關作出的徵稅行為不服的應當先向複議機關申請行政複議，對行政複議決定不服的，才能提起行政訴訟。納稅人對“徵稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政複議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。稅務機關作出的徵稅行為，包括確認納稅主體、徵稅物件、徵稅範圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為和徵收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
三、簡答題
1. [答案]：
1. 西城汽車配件銷售公司收到退還增值稅專用發票聯、抵扣聯的時間已經超過開具的當月，已不符合增值稅專用發票作廢的條件。
2. 應由銷售方(即西城汽車配件銷售公司)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。期限應在增值稅專用發票認證期限內(或在增值稅專用發票開具之日起180日內)。
3. 應填寫具體原因(或因戶名錯誤需要開具紅字增值稅專用發票)以及相對應的藍字增值稅專用發票的資訊。同時，應提供由購買方(即江南汽車修理廠)出具的寫明拒收理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料。
2. [答案]：
1. 王先生收取的允許在公司2010年企業所得稅稅前扣除的利息為45萬元(500×2×6%×9÷12)，一方面計算利息的借款金額不能超過權益性投資的2倍(即1000萬元)，另一方面計算利息的利率不得超過按照金融企業同期同類貸款利率(即6%)。
2. 王先生向公司收取的利息應繳納營業稅、城市維護建設費、教育費附加和個人所得稅，分別為：
營業稅=1800×10%×9÷12×5%=6.75(萬元)
城市維護建設費=6.75×7%=0.47(萬元)
教育費附加=6.75×3%=0.20(萬元)
個人所得稅=1800×10%×9÷12×20%=27(萬元)。
3. [答案]：
[答案]
1. 存貨報廢、毀損和變質損失金額為：其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償後的餘額部分。
2. 報稅務機關審批這部分損失，應提供以下證明材料：
(1)單項或批量金額較小(佔企業同類存貨10%以下，或減少當年應納稅所得額、增加虧損10%以下，或10萬元以下。下同)的存貨，由企業內部有關技術部門出具技術鑑定證明。
(2)單項或批量金額超過上述規定標準的較大存貨，應取得專業技術鑑定部門的鑑定報告或者具有法定資質中介機構出具的經濟鑑定證明。
(3)涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。
(4)企業內部關於存貨報廢、毀損、變質情況說明及審批檔案。
(5)殘值情況說明。
(6)企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批檔案。
4. [答案]：
1. 會計處理正確。當月購進原材料當月入庫，會計分錄正確。
2. 被政府收回土地使用權取得財政補償，不徵營業稅;
餐飲服務收入應納營業稅=50000×5%=2500(元)。
3
(1)借：其他業務支出 2500
貸：應交稅費—應交營業稅 2500
(2)借：應交稅費—應交營業稅 2500
貸：銀行存款 2500
5. [答案]：
1. 企業多提折舊應在企業所得稅彙算清繳時調增
借：累計折舊 100000
貸：以年度損益調整 100000
借：以前年度損益調整 25000
貸：應交稅費—應交所得稅 25000
或
借：累計折舊 100000
貸：以前年度損益調整 75000
應交稅費—應交所得稅 25000
