一、單項選擇題
1
[答案]：D
[解析]：業務招待費的60%=35×60%=21(萬元)
扣除限額=(2000+600)×5‰=13(萬元)，所以，應以13萬元為限在稅前扣除。
[該題針對“業務招待費的扣除”知識點進行考核]
2
[答案]：C
[解析]：個人獨資徵收個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。
[該題針對“企業所得稅的納稅人和徵稅物件”知識點進行考核]
3
[答案]：D
[解析]：第2行“營業成本”專案：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的數額計算填報。自產產品對外捐贈屬於視同銷售行為，不在本行填列;企業以貨物對外投資的，根據新會計準則的規定，應當確認收入，結轉成本。
第2行“營業成本”=800+30+800=1630(萬元)。
[該題針對“企業所得稅納稅申報表的填寫”知識點進行考核]
4
[答案]：D
[解析]：企業發生的贊助支出不可以在稅前扣除;企業不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除;企業發生的合理的工資、薪金支出准予據實扣除，這裡強調合理，並不是說都可以扣除。
[該題針對“稅前可扣除專案(綜合)”知識點進行考核]
5
[答案]：C
[解析]：企業轉讓資產，該項資產的淨值，准予在計算應納稅所得額時扣除;國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;無形資產受讓、開發支出應計入無形資產的成本，只能在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除;各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
[該題針對“稅前可扣除專案(綜合)”知識點進行考核]
6
[答案]：C
[解析]：附表一，第一行“銷售(營業)收入”包含會計上的主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入，本題四個選項中，選項C屬於視同銷售的收入，故選C;選項A，固定資產的轉讓收入應計入固定資產清理科目，最終，企業轉讓固定資產的淨所得是計入營業外收入或營業外支出的;選項B，企業轉讓無形資產的淨所得應計入營業外收入或營業外支出中;選項D，無法支付的應付賬款，應計入到營業外收入科目。
[該題針對“企業所得稅納稅申報表的填寫”知識點進行考核]
7
[答案]：D
[解析]：企業所得稅申報表主表 “投資收益”填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。
投資收益金額=10+120+200+20=350(萬元)
[該題針對“企業所得稅納稅申報表的填寫”知識點進行考核]
8
[答案]：C
[解析]：福利費扣除限額為60×14%=8.4(萬元)，實際發生10萬元，准予扣除8.4萬元;
工會經費扣除限額=60×2%=1.2(萬元)，實際發生1.00萬元，准予扣除1.00萬元;
第14行“納稅調整增加額”=(60+10+1.2)-(60+8.4+1)=1.8(萬元)
[該題針對“工資薪金及三項經費的扣除”知識點進行考核]
9
[答案]：C
[解析]：2005年虧損應在2006～2010年進行彌補，2007年的虧損應在2008～2012年進行彌補，2010年彌補了2005年的虧損後，2005年尚餘34-6-7-7-7=7萬元的虧損稅前不得彌補，應當用稅後利潤彌補，2011年的應納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬元)，企業應申請退還所得稅2.5-1.25=1.25(萬元)
[該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
10
[答案]：C
[解析]：企業發生的非正常損失，未經稅務機關批准的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進項稅作轉出處理，企業當期應轉出的進項稅額為100*17%=17(萬元)，即企業當期應調增應納稅所得額為100+17=117(萬元)。
[該題針對“企業所得稅的稽核”知識點進行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項A，企業發生的工會經費、職工教育經費扣除比例分別是2%、2.5%;選項B，投資者的工資不得在個人獨資企業稅前列支，但可以按規定扣除生計費;選項C，企業年度內發生的廣告費和業務宣傳費超出當年銷售收入15%的部分，可以結轉以後納稅年度內扣除;選項D，企業計提的各種準備金不得在稅前扣除，選項D是正確的。
[該題針對“個人獨資企業和個體工商戶個稅的計算”知識點進行考核]
12
[答案]：D
[解析]：該企業彙總納稅應納稅額=(400+100)×25%=125(萬元)
境外已納稅款扣除限額=125×100÷(400+100)= 25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則彙總納稅應補所得稅額=125-20-25=80(萬元)。
[該題針對“企業所得稅境外已納稅額的抵免”知識點進行考核]
13
[答案]：D
[解析]：勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、審稿等而取得的報酬。發表論文取得的報酬，將國外的作品翻譯出版而取得的報酬屬於稿酬;提供著作權的使用權取得的報酬，屬於特許權使用費所得。
[該題針對“個人所得稅的納稅人和應稅專案”知識點進行考核]
14
[答案]：C
[解析]：捐贈限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，實際捐贈>限額，所以只能扣除4800元，應納稅額[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240(元)。
[該題針對“個人所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
15
[答案]：D
[解析]：提供著作權的使用權取得的所得中，屬於稿酬所得的，不按“特許權使用費所得”徵收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅的納稅人和應稅專案”知識點進行考核]
16
[答案]：C
[解析]：自行申報繳納個人所得稅的納稅人包括
(1)年所得12萬元以上的
(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
(3)從中國境外取得所得的
(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。
[該題針對“個人所得稅的稽核”知識點進行考核]
17
[答案]：D
[解析]：企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
[該題針對“特別納稅調整”知識點進行考核]
18
[答案]：C
[解析]：附表一(1)第1行“銷售(營業)收入合計”資料作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。
[該題針對“企業所得稅納稅申報表的填寫”知識點進行考核]
19
[答案]：D
[解析]：根據規定，新技術、新產品、新工藝的研究開發費用可以加計扣除。
[該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核]
