一、單項選擇題
1
[答案]：C
[解析]：租賃給其他單位的房產應該依照收取的租金來計算繳納房產稅。
[該題針對“房產稅的納稅人、徵稅範圍、計稅依據”知識點進行考核]
2
[答案]：C
[解析]：納稅人開採或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。
本題知識點：資源稅的優惠政策
[該題針對“資源稅的納稅人、計稅依據、稅收優惠”知識點進行考核]
3
[答案]：A
[解析]：鐵礦石應納的資源稅：
2000/20%=10000(噸)
10000×10×60%=60000(元)
收購錳礦石應代扣代繳錳礦石資源稅為800×3=2400(元)，代扣代繳的資源稅不計入到企業應納的資源稅中。
[該題針對“資源稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
4
[答案]：C
[解析]：應納印花稅=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。
[該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
5
[答案]：B
[解析]：為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據。
[該題針對“印花稅的計稅依據”知識點進行考核]
6
[答案]：C
[解析]：以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花。應納印花稅=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)
[該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
7
[答案]：B
[解析]：納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應在房地產所在地分別申報納稅。
[該題針對“土地增值稅的徵收管理”知識點進行考核]
8
[答案]：A
[解析]：房地產企業申報納稅時，《土地增值稅納稅申報表(一)》第16欄“與轉讓房地產有關的稅金”，按轉讓房地產時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加三項合計數填寫。
[該題針對“土地增值稅的扣除專案”知識點進行考核]
9
[答案]：A
[解析]
(1)確認的轉讓收入是1000萬元
(2)確定扣除專案金額：
①取得土地的地價款200萬元
②房地產開發成本400萬元
③房地產開發費用(200+400)×10%=60(萬元)
④轉讓稅金：
營業稅=1000×5%=50(萬元)
城市維護建設稅=50×7%=3.50(萬元)
教育費附加=50×3%=1.50(萬元)
⑤房地產企業的加計扣除金額：
(200+400)×20%=120(萬元)
⑥房地產准予扣除專案合計：
200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)
(3)轉讓房地產的增值額：
1000-835=165(萬元)
(4)增值額與扣除專案金額的比率：
165÷835=19.76%
(5)根據稅法規定：“納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除專案金額20%的，免徵土地增值稅。”所以，本題中的房地產企業免徵土地增值稅。
[該題針對“土地增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
10
[答案]：D
[解析]：為簡化貼花手續，稅法規定了印花稅可採取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書或完稅證代替貼花的方法、按期彙總繳納印花稅的方法、代扣稅款彙總繳納的方法。
[該題針對“印花稅的徵收管理”知識點進行考核]
11
[答案]：B
[解析]：房地產開發企業如果同時兼有免稅和徵稅專案單位，應該分別申報。
[該題針對“土地增值稅的徵收管理”知識點進行考核]
12
[答案]：D
[解析]：個人自住用房可以免徵房產稅，用於經營的房產不免稅;政府自用的房產免稅，用於對外出租的不免稅;企業大修停用半年以上的房屋才可以免徵房產稅。
[該題針對“房產稅的稅收優惠”知識點進行考核]
13
[答案]：A
[解析]：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮土地使用稅，該企業應繳納的城鎮土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)
[該題針對“城鎮土地使用稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
14
[答案]：A
[解析]：公園、名勝古蹟內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。加油站罩棚不屬於房產,不徵收房產稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮土地使用稅，個人獨資企業房產沒有城鎮土地使用稅減免的規定。
[該題針對“小稅種綜合知識點”知識點進行考核]
15
[答案]：D
[解析]：計算土地增值稅時，普通企業可以扣除印花稅，房地產企業的印花稅已經在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時不能再扣除轉讓不動產的印花稅。
[該題針對“土地增值稅的扣除專案”知識點進行考核]
16
[答案]：C
[解析]：自身經營用房的房產稅按房產餘值從價計徵，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計徵，自身經營用房應納房產稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產按租金從租計徵=5×9×12%=5.4(萬元)，企業當年應納房產稅=21.6+5.4=27(萬元)。
[該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核]
