一、單項選擇題
1、
【正確答案】C
【答案解析】個人獨資徵收個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。
2、
【正確答案】D
【答案解析】業務招待費的60%=35×60%=21(萬元)
扣除限額=(2000+600)×5‰=13(萬元)，所以，應以13萬元為限在稅前扣除。
3、
【正確答案】D
【答案解析】根據稅法規定：納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的稅收滯納金。納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物等罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。對於企業發生的經濟業務中的罰款和滯納金准予在稅前扣除，准予在稅前扣除的罰款支出=10(銀行罰息)+5(延期支付貨款罰款)+4.8(經濟業務保證金罰款)=19.80(萬元)。
4、
【正確答案】C
【答案解析】選項A，無形資產受讓、開發支出應計入無形資產的成本，只能在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除;選項B，各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除;選項D，國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除。
5、
【正確答案】D
【答案解析】企業所得稅申報表主表“投資收益”填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。
投資收益金額=10+120+200+20=350(萬元)
6、
【正確答案】B
【答案解析】利潤總額，即會計利潤，是公益救濟性捐贈限額的計算基數。
7、
【正確答案】D
【答案解析】企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
8、
【正確答案】C
【答案解析】2007年虧損應在2008～2012年進行彌補，2008年的虧損應在2009～2013年進行彌補，2012年彌補了2007年的虧損後，2007年尚餘34-6-7-7-7=7萬元的虧損稅前不得彌補，應當用稅後利潤彌補，2013年的應納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬元)，企業應申請退還所得稅2.5-1.25=1.25(萬元)
9、
【正確答案】D
【答案解析】第2行“營業成本”專案：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的數額計算填報。自產產品對外捐贈屬於視同銷售行為，不在本行填列;企業以貨物對外投資的，根據新會計準則的規定，應當確認收入，結轉成本。
第2行“營業成本”=800+30+800=1630(萬元)。
10、
【正確答案】D
【答案解析】根據規定，新技術、新產品、新工藝的研究開發費用可以加計扣除。
11、
【正確答案】C
【答案解析】自行申報繳納個人所得稅的納稅人包括：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。
12、
【正確答案】D
【答案解析】勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、審稿等而取得的報酬。發表論文取得的報酬，將國外的作品翻譯出版而取得的報酬屬於稿酬;提供著作權的使用權取得的報酬，屬於特許權使用費所得。
13、
【正確答案】D
【答案解析】提供著作權的使用權取得的所得中，屬於稿酬所得的，不按“特許權使用費所得”徵收個人所得稅。
14、
【正確答案】C
【答案解析】企業發生的非正常損失，未經稅務機關批准的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進項稅作轉出處理，企業當期應轉出的進項稅額為100*17%=17(萬元)，即企業當期應調增應納稅所得額為100+17=117(萬元)。
15、
【正確答案】D
【答案解析】張某自行申報的應納個人所得稅=(1000+8000-2000-3500)×10%-105=245(元)
補充：在實務操作中，應當由中方企業代扣代繳的個人所得稅=1000×3%=30(元)，外資企業應代扣代繳的個人所得稅=(8000-2000-3500)×10%-105=145(元)，所以張某11月自行補繳的個人所得稅=245-30-145=70(元)。
16、
【正確答案】D
【答案解析】對於加印的，應當與原稿酬合併為一次徵稅。以英文譯著後再次出版取得的所得，應當按單獨作為一次稿酬所得徵稅。所以，應繳納的個人所得稅=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)
17、
【正確答案】B
【答案解析】財產轉讓所得是按照轉讓收入減去原值後的餘額計算個人所得稅;工資薪金所得應當是按照工資薪金收入減去准予扣除費用後的餘額計算個人所得稅;勞務報酬所得是按照取得的全部收入扣除准予扣除費用後的餘額計算個人所得稅。
18、
【正確答案】A
【答案解析】對於個人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，應當自行申報納稅。
19、
【正確答案】D
【答案解析】選項A，企業發生的工會經費、職工教育經費扣除比例分別是2%、2.5%;選項B，投資者的工資不得在個人獨資企業稅前列支，但可以按規定扣除生計費;選項C，企業年度內發生的廣告費和業務宣傳費超出當年銷售收入15%的部分，可以結轉以後納稅年度內扣除;選項D，企業計提的各種準備金不得在稅前扣除，選項D是正確的。
20、
【正確答案】D
【答案解析】稽核“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”明細賬，與材料盤點表相核對，核實申報的材料盤盈、盤虧數量是否相符，稽核有無擅自將盤虧轉賬處理，盤盈長時間掛賬不作處理的問題。
