一、單項選擇題
1. [答案]D
[解析]稅法調整的是稅收權利義務關係，而不是直接調整稅收分配關係。
2. [答案]A
[解析]法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的，但兩者也有明顯的不同;納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關係，也不能引用稅收合作信賴主義;適用程式優於實體這一原則，是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。
3. [答案]A
[解析]該縣政府此行為屬於濫用行政權力的行為，違背了課稅只能在稅法授權下進行的原則，違背了稅收法律主義的原則。
4. [答案]C
[解析]按程式法先於稅收實體法原則，納稅人通過稅務機關行政複議或稅務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行稅務機關認定的納稅義務，不管其納稅義務實際上是否發生。否則稅務行政複議機關對納稅人的申訴不予受理。
5. [答案]B
[解析]立法解釋是稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，具有與稅法同等的效力。
6. [答案]A
[解析]因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年。
7. [答案]C
[解析]免稅法是一國政府單方面放棄對本國納稅人國外所得的徵稅權利，以消除國際重複徵稅的方法。
8. [答案]B
[解析]可以抵扣的進項稅=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬元)繳納的增值稅額=240×17%-42.36=-1.56(萬元)
9. [答案]D
[解析]銷售稅=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進項稅=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應納增值稅=23927.5-17644=6283.5(元)
10. [答案]C
[解析]將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案應納增值稅。
11. [答案]B
[解析]合理損耗為10000×1%=10T，則非正常損耗的10噸對應的進項稅和對應的運費進項稅不得抵扣，可以抵扣的進稅稅額為(1755000÷1.17×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)
12. [答案]A
[解析]對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，應在發現的當天通知企業2日內持專用發票抵扣聯原件到稅務機關再次認證;發票抵扣聯，如果報送徵收機關時已褶皺，無法運用認證子系統進行認證的，徵收機關可對企業所取得相應的發票聯進行認證(採集);徵收機關應對扣留的專用發票抵扣聯原件及電子資料移送稽查局查處。
13. [答案]B
[解析]當期免抵稅額不得免徵和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)，當月應納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)，出口貨物“免抵退”稅額=200×13%=26(萬元)，按規定，如當期期末留抵稅額大於當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額，即該企業當期的應退稅額=26萬元，當期免抵稅額=當然免抵退稅額-當期應退稅額=26-26=0，則6月份留抵下期抵扣的稅額=48-26=22(萬元)
14. [答案]C
[解析]生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權宣告，報主管稅務機關備案。納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務可按照適用稅率徵收，不得選擇某一免稅專案放棄免稅權，也不得根據不同的銷售物件選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
15. [答案]A
[解析](1)(2)屬於銷售已使用過的固定資產售價低於原值的情況，免徵增值稅
(4)屬於營業稅範疇，(3)按正常的銷售徵收增值稅，應納增值稅=35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)。
16. [答案]D
[解析]金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預徵率預繳增值稅
17. [答案]B
[解析]100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(萬元)
18. [答案]A
[解析]當月應扣除的消費稅=(150+60+90)×80%×30%=72(萬元)國內生產化妝品繳納的消費稅=(290+54.48÷1.17)×30%-72=28.97(萬元)
19. [答案]C
[解析]贈送客戶的手錶組價8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)，大於10000元，屬於高檔表，應徵消費稅。上述業務共應繳納消費稅=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)
20. [答案]D
[解析]197÷20÷250×10000=394(元)，故適用稅率為45% 本期應納消費稅=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(萬元)
21. [答案]B
[解析]進口的應稅消費稅，為報關進口的當天;採取賒銷結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天;採取預收貨款結算方式的，為發貨當天。
22. [答案]C
[解析]委託加工收回後直接銷售的糧食白酒不再徵收消費稅。
23. [答案]D
[解析]營業稅徵稅範圍中“境內”強調的是勞務發生在境內，發生在境外的勞務則不屬於營業稅的徵收範圍;境內單位派出本單位員工赴境外，為境外企業提供勞務，不屬於在境內提供應稅勞務。對境內企業外派本單位員工赴境外從事勞務活動取得的各項收入，不徵營業稅;在境內載運旅客或貨物出境，這裡強調的是“出境”，凡是將旅客或貨物由境內載運出境的，屬於營業稅的徵稅範圍;凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，就不屬於營業稅的徵收範圍，在境內組織旅客出境旅遊，屬於營業稅的徵收範圍。
24. [答案]A
[解析]BCD按報務業徵收營業稅。
25. [答案]D
[解析](200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(萬元)
26. [答案]D
[解析]389+250+56+42+18=755(萬元)
27. [答案]B
[解析]對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(規定行業除外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市建設稅、教育費附加和個人所得稅。
28. [答案]C
[解析]2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+5000×5%+150×5%=325.54(萬元)
29. [答案]A
[解析]本題應該在加工廠所在地繳納城市維護建設稅和教育費附加，按照加工廠所在地區的稅率繳納城建稅，應納稅費=1600×(5%+3%)=128(元)。
30. [答案]B
[解析]該科技公司是營業稅的納稅人，按簡易辦法徵收轉讓樣機的增值稅，徵收率為6%，公司2008年繳納的城市維護建設稅為4×6%×7%=0.0168(萬元)
31. [答案]D
[解析]徵收資源稅的專案不包括人造原油、洗煤、選煤、煤礦生產的天然氣。
32. [答案]B
[解析]資源稅代扣代繳的適用範圍是原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品。
33. [答案]C
[解析]獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
34. [答案]A
[解析]3000÷20%×1.6=24000(元)。
35. [答案]B
[解析]15×10=150(萬元)
36. [答案]B
[解析]納稅人購買自用應稅車輛，應當自購買之日起60日內申報納稅
37. [答案]D
[解析]車購稅實行一車一申報，這是申報制度而非繳稅管理制度;車購稅由交通部門代徵期間，納稅人繳稅後，應取得由國家稅務總局統一印製的代徵車輛購置稅繳稅收據;納稅人繳納車購稅時，稅務機關根據繳納方式不同，分別使用通用完稅憑證、稅收轉賬完稅憑證和稅收通用繳款書。
38. [答案]C
[解析]11200×(1-12÷60)×15%=1344(萬元)
39. [答案]B
[解析]運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費為完稅價格;減稅或免稅進口的貨物需予以補稅時應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格;留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格作為完稅價格。
40. [答案]B
[解析]進口貨物自運輸工具申報進境14日內，出口貨物自運抵海關監管區裝貨的24小時以前。
