1、某生產企業屬增值稅小規模納稅人，2014年1月對部分資產盤點後進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入8萬元;銷售使用過兩年的裝置，取得含稅收入8萬元。該企業上述業務應繳納增值稅為( )萬元。
A、0.34
B、0.40
C、0.54
D、0.58
2、某工業企業為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元;當月實現不含稅銷售額2500000元;當期購進生產用材料不含稅價格200000元，購入生產用裝置不含稅成本為350000元。可抵扣專案均取得增值稅專用發票並已通過認證。已知材料及產品適用稅率均為17%，則企業當月應納稅額為( )元。
A、331500
B、391000
C、425000
D、329500
3、某商場為增值稅一般納稅人，採取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺新洗衣機零售價3000元，本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，收取2800元差價，企業計算增值稅銷項稅額為81367.52元。註冊稅務師稽核後，認為( )。
A、企業計算是正確的，註冊稅務師表示認同
B、企業計算有誤，銷項稅額少計87179.49元
C、企業計算有誤，銷項稅額少計5811.97元
D、企業計算有誤，銷項稅額少計2512.36元
4、將購買的貨物用於下列專案，其進項稅額准予抵扣的是( )。
A、用於贈送給關係單位
B、用於修建廠房
C、作為集體福利
D、用於餐飲業
5、下列各項中，屬於增值稅混合銷售行為的是( )。
A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B、汽車銷售公司銷售汽車併為其他客戶提供裝飾服務
C、電梯銷售商銷售電梯並負責安裝電梯
D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
6、應稅消費品出口後外貿企業憑( )及消費稅專用稅票向主管稅務機關辦理退稅手續，報送出口退稅貨物進貨憑證申報明細表和出口貨物退稅申報明細表。
A、兩單兩票
B、兩單一票
C、一單一票
D、一單兩票
7、消費稅納稅人出口按規定不予退稅或免稅的應稅消費品，稅務處理辦法是( )。
A、可不計算應繳消費稅
B、按進口消費品處理
C、視同出口非應稅消費品
D、視同國內銷售處理
8、某具有出口經營權的生產企業，2013年8月外銷收入200萬美元，內銷收入200萬元人民幣，當月取得可以抵扣的進項稅額合計74萬元。另當月免稅購進外銷產品生產用原材料500萬元人民幣，當月的免抵稅額為()萬元。(美元的外匯牌價1∶6.5，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，上期留抵稅額為3萬元。)
A、0
B、104
C、93
D、8
9、《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報彙總表》“出口銷售額乘徵退稅率之差”按( )計算填報。
A、企業當期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退稅率之差的乘積
B、企業當期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退稅率之差的乘積
C、企業當期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退稅率之差的乘積
D、企業當期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退稅率之差的乘積
10、大鵬電子產品有限公司(一般納稅人)，是擁有進出口經營權的生產企業，2014年2月外銷收入1000萬元，內銷銷售額200萬元，當期進項稅額200萬元，當期免稅購進原材料100萬元，上期留抵稅額10萬元，已知該企業涉及的增值稅率是17%，退稅率是15%。則該公司當期的免抵稅額是( )萬元。
A、0
B、135
C、45
D、145
11、某酒店2013年10月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元;經主管稅務機關核准購進稅控收款機三臺，取得普通發票，支付金額10530元，則該企業10月份應繳納的營業稅為( )。
A、2750元
B、2345元
C、2153.96元
D、1220元
12、註冊稅務師稽核某啤酒廠時，發現該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2013年3月收取351元，2013年6月收取585元，2014年4月銷售啤酒含稅售價為351000元，同時，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應付款――存入保證金”賬戶，以前收取的押金均未退還，則2014年4月的銷項稅額為( )元。
A、51000
B、51034
C、51051
D、51136
13、某商場採用了還本銷售的方式，銷售電視機100臺，每臺不含稅售價5000元，約定2年後，將售價的50%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是42500元，註冊稅務師稽核後，認為銷項稅額應該是( )元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
14、對納稅人為銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費稅正確的計稅方法是( )。
A、收取的包裝物押金，一律不併入銷售額徵稅
B、酒類包裝物押金，一律併入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵稅
C、啤酒的押金不徵收消費稅，那麼也不徵收增值稅，因為二者計價口徑應該是一致的
D、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應併入當期銷售額徵稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅、消費稅
15、2014年5月，某進口單位進口捲菸20標準箱，每條的完稅價格為110元，適用20%的關稅稅率。則海關代徵進口消費稅是( )元。
A、846818.18
B、545454.55
C、745454.55
D、845454.55
16、2013年12月份，某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票一張，發票上註明的價款是280萬元，當月將其中的70%用於本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額為( )萬元。(汽車消費稅率9%，輪胎消費稅率3%)
A、85.60
B、99.08
C、96.78
D、118.21
17、下列對金融業務營業稅計稅營業額表述中，錯誤的是( )。
A、保險公司辦理初保業務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用後為營業額
B、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，免稅
C、金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業額
D、金融經紀業務以手續費(佣金)類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用加價等為營業額
18、下列不應使用同類消費品的最高售價計算繳納消費稅的是( )。
A、將自產應稅消費品用於換取生產資料
B、將自產應稅消費品用於投資
C、將自產應稅消費品分配給股東
D、將自產應稅消費品用於抵償債務
19、下列有關消費稅徵稅規定的表述，正確的是( )。
A、捲菸批發環節，按銷售金額的5%徵收消費稅從價稅，同時，按每箱150元徵收從量稅
B、收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計徵消費稅
C、對既作價隨同從價計徵消費稅的應稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規定的期限內不予退還的，均應併入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率徵收消費稅
D、收取的應稅消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不徵收消費稅
