下面是2016年註冊會計師考試《稅法》知識點:稅收徵收管理範圍劃分和我國現行的稅率兩個知識點總結。
國稅局系統
增值稅,消費稅,車輛購置稅,鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅(2002年新辦的企業)、城市維護建設稅,中央企業繳納的所得稅,中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅,地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅,海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅,證券交易稅(開徵之前為對證券交易徵收的印花稅),個人所得稅中對儲蓄存款利息所得徵收的`部分,中央稅的滯納金、補稅、罰款。
地稅局系統
營業稅、城市維護建設稅(不包括上述由國家稅務局系統負責徵收管理的部分),地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得徵收的部分),資源稅,城鎮土地使用稅,耕地佔用稅,土地增值稅,房產稅,車船稅,印花稅,契稅,及其地方附加,地方稅的滯納金、補稅、罰款。
我國現行的稅率。
主要有1、比例稅率 2、超額累進稅率 3、定額稅率 4、超率累進稅率。稅率體現徵稅的深度。應掌握各稅種的稅率形式,以及增值稅、營業稅、印花稅、城建稅、房產稅、土地增值稅和兩個所得稅的具體稅率規定。
稅率類別具體形式應用的稅種
比例稅率單一比例稅率;差別比例稅率;幅度比例稅率。①單一比例稅率(如增值稅)
②差別比例稅率(如城市維護建設稅)
③幅度比例稅率(如營業稅娛樂業稅率)
定額稅率按徵稅物件的一定計量單位規定固定的稅額資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅等
累進稅率全額累進稅率(我國目前沒有采用)
超額累進稅率把徵稅物件按數額大小分成若干等級,每一等級規定一個稅率,稅率依次提高,將納稅人的徵稅物件依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算,再將計算結果相加後得出應納稅款個人所得稅中的工資薪金和個體、承包專案
全率累進稅率(我國目前沒有采用)
超率累進稅率以徵稅物件數額的相對率劃分若干級距,分別規定相應的差別稅率,相對率每超過一個級距的,對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅土地增值稅