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一、單項選擇題
1. 下列關於領用化妝品的消費稅處理，正確的是()。
A.外購已稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除
B.外購已稅化妝品的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除
C.外購已稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除
D.外購己稅化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除
2. 納稅人委託個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。
A.由受託方代收代繳
B.由委託方在受託方所在地繳納
C.由委託方收回後在委託方所在地繳納
D.由委託方在受託方或委託方所在地繳納
3. 某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2011年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，關稅稅率為40%。本月內企業將進口的散裝化妝品的70%生產加工為成套化妝品8800件，對外批發銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元;向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。 該企業國內生產繳納的消費稅為()萬元。
A.60
B.123
C.87
D.62.55
4. 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2011年11月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發票上註明的價款為100萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發票註明價款為58.5萬元。已知輪胎的消費稅率3%，則該廠本月應納的消費稅為()萬元。
A.3.9
B.4.5
C.5.18
D.5.78
5. 下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是()。
A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量
C.委託加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量
D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口徵稅數量
6. 某化妝品廠受託加工一批化妝品，委託方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅()元。(以上款項均不含增值稅)
A.182142.86
B.190285.71
C.200142.86
D.220250.00
7. 某菸草公司2011年8月進口100標準箱捲菸，關稅完稅價格共計140萬元人民幣，進口捲菸關稅稅率為20%，定額稅率為150元/箱。該菸草公司進口捲菸應納消費稅()萬元。
A.215.73
B.138.68
C.138.95
D.217.23
8. 按現行消費稅規定，國家稅務總局有權核定新牌號捲菸消費稅的計稅價格，核定的計稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是()。
A.消費稅的稅率
B.該牌號捲菸流通環節的銷售成本率
C.捲菸流通環節的平均費用率和平均利潤率
D.捲菸流通環節的平均稅率
9. 某汽車製造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為()萬元。(消費稅稅率為5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
10. 某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元;本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，乾紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費稅為()元。(題中的單價均為不含稅單價)
A.391240
B.478550
C.352550
D.484550
11. 某捲菸廠2011年11月研發生產一種新型捲菸，當月生產20箱作為禮品樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知捲菸的成本利潤率10%，經稅務機關批准，捲菸適用的稅率為56%，則該批捲菸就應納消費稅金為()萬元。
A.70.68
B.46.55
C.47.91
D.45.20
12. 某金店(中國人民銀行批准的金銀首飾經銷單位)為增值稅一般納稅人，2011年7月採取“以舊換新”方式銷售24K純金項鍊10條，每條新項鍊對外零售價格3000元，舊項鍊作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鍊差價款2000元，該項“以舊換新”業務應納增值稅和消費稅合計為()元。
A.2905.98
B.3400
C.3760.68
D.5100
13. 某地板公司生產各種實木地板，2012年3月，領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業500箱，開具的增值稅專用發票上註明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票註明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)
A.5
B.20
C.4.5
D.8
14. 下列關於捲菸批發企業繳納消費稅的表述中，錯誤的是()。
A.捲菸批發企業之間銷售的捲菸應按5%的稅率計算繳納消費稅
B.捲菸批發企業的機構所在地，總機構與分機構不在同一地區的，由總機構申報繳納
C.捲菸批發企業計算納稅時不得扣除在生產環節已納的消費稅
D.捲菸批發企業銷售捲菸和其他商品，未分開核算的，應一併徵收消費稅
15. 甲生產企業既生產銷售汽油，同時又生產銷售乙醇汽油。2011年11月甲企業用900升汽油生產了1000升乙醇汽油且本月全部銷售，並且11月份還銷售了500升的汽油。甲企業生產銷售汽油和乙醇汽油未分別核算。則11月甲企業應繳納消費稅為()元。(汽油適用稅率為1元/升)
A.1500
B.1400
C.500
D.1000
16. 下列關於石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，錯誤的是()。
A.自2011年10月1日起，對生產石腦油、燃料油的企業對外銷售的用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，恢復徵收消費稅
B.自2011年10月1日起，生產企業自產石腦油、燃料油用於生產乙烯、芳烴類化工產品的，按實際耗用數量暫免徵消費稅
C.自2011年10月1日起，對使用石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴的企業購進並用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，按實際耗用數量退還所含消費稅
D.2011年1月1日至9月30日，生產企業銷售給使用企業用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油，照常徵收消費稅
17. 應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。
A.遊艇
B.高爾夫球
C.高檔手錶
D.小汽車
二、多項選擇題
1. 依據消費稅的有關規定，下列行為中應繳納消費稅的有()。
A.進口遊艇
B.進口高檔金錶
C.零售化妝品
D.零售白酒
E.進口金銀首飾
2. 關於金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有()。
A.金銀首飾出口不退、進口不徵消費稅
B.用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C.鍍金首飾仍屬於零售環節徵收消費稅
D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E.翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受託方交貨的當天
3. 關於酒類產品消費稅的徵收，下列說法正確的有()。
A.以發酵酒為酒基，酒精度低於20度的配製酒應按白酒適用稅率徵收消費稅
B.委託加工應稅消費品的，以納稅人收回的應稅消費品數量為課稅數量
C.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格
D.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低於銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格
E.以外購不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率徵稅
4. 下列單位中不屬於消費稅納稅人的有()。
A.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
B.委託加工應稅消費品的單位
C.進口應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
D.受託加工應稅消費品的單位
E.批發糧食白酒的單位
5. 某酒廠2011年4月用10噸特製糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特製糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特製糧食白酒平均售價22元/斤;最高售價25元/斤。下列關於酒廠的業務正確的有()。
A.酒廠應按特製糧食白酒平均售價計算消費稅
B.本期應繳納消費稅為11萬元
C.本期計算消費稅時，從價採用最高價25元/斤
D.本期應該繳納增值稅為0.68萬元
E.用自產糧食白酒換取原材料屬於視同銷售
6. 根據消費稅現行政策的有關規定，下列說法正確的有()。
A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算徵收消費稅
B.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高於消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅
C.對於每標準條捲菸調撥價格在70元以上的(含70元)，捲菸從價消費稅稅率為56%
D.捲菸在批發環節按照5%稅率計徵消費稅
E.委託加工的捲菸按照受託方同牌號規格捲菸的徵稅類別和適用稅率徵稅
7. 下列環節既徵消費稅又徵增值稅的有()。
A.捲菸的生產和批發環節
B.金銀首飾的生產和零售環節
C.金銀首飾的零售環節
D.化妝品的生產環節
E.將汽車輪胎用於繼續生產小汽車的環節
8. 依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，准予扣除外購已納消費稅的有()。
A.以已稅菸絲為原料生產的捲菸
B.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾
C.以已稅汽車輪胎連續生產的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以已稅杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆
9. 依據消費稅的規定，下列關於捲菸消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有()。
A.殘次品捲菸—律按照捲菸最高稅率徵稅
B.自產自用捲菸一律按照捲菸最高稅率徵稅
C.白包捲菸不分徵稅類別一律按照56%捲菸稅率徵稅
D.進口捲菸不分徵稅類別一律按照56%捲菸稅率徵稅
E.捲菸由於改變包裝等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定徵稅類別和適用稅率
10. 下列選項中，關於消費稅的納稅地點表述正確的有()。
A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人到外縣(市)銷售或者委託外縣(市)代銷自產應稅消費品，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，應當在應稅消費品銷售以後回納稅人核算地繳納消費稅
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅
D.委託加工的應稅消費品，一律由受託方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款
E.委託加工的應稅消費品，一般由受託方和委託方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款
11. 下列有關葡萄酒消費稅徵收管理的說法，正確的有()。
A.用外購己稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除己納的.消費稅款
B.境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅
C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅
D.以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅
E.境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理
12. 依據消費稅的有關規定，下列消費品中不徵收消費稅或免徵消費稅的有()。
A.航空煤油
B.外購或委託加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油
C.變壓器油
D.進口石腦油
E.汽車與農用拖拉機通用輪胎
13. 下列貨物銷售徵收消費稅的有()。
A.汽車銷售公司代銷小汽車
B.汽車修理廠銷售汽車輪胎
C.金店零售金銀首飾
D.化妝品生產企業出口化妝品
E.手錶廠生產銷售高檔手錶
