一、單項選擇題
【例題1】有關稅法的法定解釋，下列表達正確的是()
A. 國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬於稅法行政解釋
B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法
D.國家稅務總局制定的規範性檔案可作為法庭判案的直接依據
答案：C
【例題2】下列有關稅法解釋的表述中，正確的是( )。
A.稅法解釋不具有針對性
B.稅法解釋不具有專屬性
C.檢察解釋不可作為辦案的依據
D.稅法立法解釋通常為事後解釋
答案：D
【例題3】我國個人所得稅法規定：“勞務報酬所得按次徵收”，個人所得稅法實施條例規定“勞務報酬所得……屬於同一專案連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬於( )。
A.司法解釋 B.字面解釋
C.擴充解釋 D.行政解釋
答案：C
【例題4】關於稅收法律關係的特點，下列表達正確的是( )。
A.作為納稅主體的一方只能是徵稅機關
B.稅收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關係具有對等性
D.具有財產所有權單向轉移的性質
答案：D
【例題5】在稅收法律關係中，納稅人享有的權力與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬於納稅人權利的是()。
A.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款
B.依法進行賬簿、憑證管理
C.依法登出稅務登記
D.向稅務機關諮詢稅法及納稅程式
答案：D
【例題6】稅收法律關係產生的標誌是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記 B.徵稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實 D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
答案：C
【例題7】對稅收實體法要素中有關課稅物件的表述，下列說法正確的有( )。
A.課稅物件是國家據以徵稅的依據
B.稅目是一種稅區別於另一種稅的最主要標誌
C.從實物形態分析，課稅物件與計稅依據是一致的
D.從個人所得稅來看，其課稅物件與稅源是不一致的
答案：A
例題8】下列關於累進稅率的表述正確的是( )。
A.超額累進稅率計算複雜，累程序度緩和，稅收負擔透明度高
B.全額累進計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，不盡合理
C.計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率
D.計稅基數是相對數時，超額累進稅率實際上是超倍累進稅率
【答案】B
【例題9】假設某人取得勞務報酬收入48000元，免徵額為800元，稅率為20%，若規定計稅依據超過20000-30000元的部分，加徵2成，超過30000-40000元的部分，加徵5成，超過40000元以上的部分，加徵10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600 B.12280
C.19200 D.18880
答案：B
解析：納稅所得=48000-800=47200，按照超額累進稅率方式計算
應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元
【例題10】關於稅收實體法要素，下列說法中正確的是( )。
A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施
B.按稅法理論劃分，營業稅的稅目為列舉稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率
D.菸酒生產企業是消費稅的納稅人，國內消費者是消費稅的負稅人
答案：D
【例題11】關於稅務部門規章，下列表述錯誤的是( )。
A.稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權範圍的事項，可制定部門聯合規章
B.只有法律和法規對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章
C.稅務規章一般應當自公佈之日起30日後實行
D.人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規章可以予以撤銷
答案：D
【例題12】關於稅務規章，下列說法中正確的是( )。
A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力
B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接釋出
C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣佈無效
答案：D
【例題13】稅務行政規範也稱稅收規範性檔案，是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循。下列有關稅務行政規範的表述，正確的是( )。
A.屬於行政立法行為的規範，只對徵稅主體具有約束力
B.具有向後發生效力的特徵
C.適用於特定的主體
D.法院判決時遵照執行
【答案】B
【例題14】關於稅收執法監督的說法，正確的是( )。
A稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
C稅收執法監督的物件是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D稅收執法監督的形式均為事後監督
答案：B
【例題15】按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括( )。
A.住所標準 B.時間標準
C.意願標準 D.籍貫標準
【答案】D
【例題16】兩個或兩個以上的主權國家或地區在同一時斯內，對參與或被認為是參與國際經濟活動的同—或不同納稅人的同一徵稅對象徵收了相同或類似的稅。這種徵稅結果在國際稅收中稱為( ) 。
A.國際徵稅
B.國際雙重徵稅
C.國際稅收抵免
D.國際稅收饒讓
答案：B
【例題17】居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規定補徵。這種稅收優惠方法在國際稅收中稱為( )。
A. 分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法
答案：C
【例題18】國際稅收中，徹底消除國際重複徵稅的辦法是()
A. 免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D. 間接抵免法
答案：A
【例題19】關於國際稅收抵免制度的說法，正確的是( )。
A直接抵免法僅適用於母、子公司之間的稅收抵免
B允許抵免額等同於抵免限額
C稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重複徵稅的方法
D抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度
答案：D
【例題20】下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄物件是關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
【答案】D
