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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)甲企業2011年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓佔用土地3500平方米，2012年5月份對位於B市的原經營用房(佔地3000平方米，由於搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和8市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業2012年應交納的土地使用稅是( )元。
A. 11000
B. 31000
C. 21000
D. 32000
(2)某奶製品加工企業系增值稅一般納稅人，2012年10月，從牧民手中購入鮮奶一批，年末因管理不善導致庫存的鮮奶變質(適用的增值稅稅率為13%)，賬面成本12114元(含運費1674元)，保險公司審理後同意賠付5000元，該企業的損失得到稅務機關的稽核和確認，在企業所得稅前可扣除的損失金額為( )元。
A. 8597.2
B. 8800
C. 13597.2
D. 13800
(3)依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是( )。
A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時，應相應增加當期的應納稅所得額
B. 納稅人在融資租入固定資產前發生的手續費、律師費等，准予直接計入當期損益
C. 企業對外投資期間，投資資產的成本允許在計算所得稅時扣除
D. 通過捐贈取得無形資產，以該資產原賬面價值作為計稅基礎
(4)查理是英國某公司駐華代表處職員，該代表處採用核定利潤方法徵稅。2012年在華時間為135天，11月份工資為81000元，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應納個人所得稅額為( )元。(英國與我國締結稅收協定)
A. 0
B. 2528.13
C. 7055
D. 6765
(5)根據企業所得稅法的規定，下列收入屬於企業其他收入的是( )。
A. 股權轉讓轉讓收入
B. 補貼收入
C. 特許權使用費收入
D. 股息、紅利等權益性投資收益
(6)下列關於保險公司繳納的保險保障基金企業所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A. 非投資型財產保險業務，不得超過保費收入的0.8%
B. 有保證收益的人壽保險業務，不得超過業務收入的0.15%
C. 短期健康保險業務，不得超過保費收入的0.8%
D. 非投資型意外傷害保險業務，不得超過保費收入的0.5%
(7)某企業2012年簽訂瞭如下經濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為200萬元,其中研究開發費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業2012年應繳納印花稅( )元。
A. 726.50
B. 736
C. 736.50
D. 792.50
(8)下列關於資產的攤銷處理中，正確的是( )。
A. 自行開發無形資產的費用化支出，可以計算攤銷費用扣除
B. 消耗性生物資產的支出，准予攤銷扣除
C. 租入固定資產的改建支出，不準予攤銷扣除
D. 在企業整體轉讓或清算時，外購商譽的支出，准予扣除
(9)某境外企業(實際管理機構不在中國境內)在中國某市設立分支機構，2012年該機構在中國境內取得諮詢收入l000萬元;為某公司培訓技術人員取得收入200萬元，與收入配比的成本費用合計850萬元，在境內取得與該分支機構無實際聯絡的所得300萬元，2012年度該境內機構在我國應繳納企業所得稅合計( )萬元。
A. 85.5
B. 117.5
C. 162.5
D. 65
(10)2012年4月，某企業將其與辦公樓相連的地下倉庫和另一獨立的地下建築物改為地下生產車間，辦公樓原值150萬元，地下倉庫原值20萬元，地下建築物原價200萬元，該企業所在省財政和地方稅務部門確定地下建築物的房產原價的折算比例為50%，房產原值減除比例為30%。該企業2012年4月至l2月份應繳納房產稅( )萬元。
A. 0.47
B. 1.15
C. 1.64
D. 1.70
(11)2012年5月，王某獲得A上市公司派發的紅股10000股。紅股票面價值為1元/股，派發當日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應繳納個人所得稅( )元。
A. 800
B. 1000
C. 2000
D. 2200
(12)依照土地增值稅的規定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優惠，下列各項符合普通標準住宅標準的是( )。
A. 住宅小區建築容積率在1.0以上
B. 單套建築面積在140平方米以下，最高不超過180平方米
C. 成本利潤率不得超過30%
D. 實際成交價格不得低於實際交易價格的50%
(13)某鞋業生產企業2012年銷售貨物開具增值稅專用發票取得銷售額4000萬元，開具普通發票取得的銷售額ll70萬元，當年發生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業務宣傳費l75萬元)。計算應納稅所得額時，准許扣除的銷售費用為( )萬元。
A. 855
B. 8.885
C. 880
D. 900
(14)對於符合清算條件，應進行土地增值稅清算的專案，納稅人應當在滿足清算條件之日起( )日內到主管稅務機關辦理清算手續。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 120
(15)根據企業所得稅相關規定.下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是( )。
A. 收入的金額能夠可靠地計量
B. 相關的經濟利益很可能流入企業
C. 已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D. 銷售合同已簽訂並將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
(16)根據土地增值稅的規定，以下說法中正確的是( )。
A. 納稅人轉讓房地產所取得的收入，是指轉讓房地產所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費用
B. 取得的收入為外國貨幣的，按照納稅義務發生之日中國人民銀行公佈的人民幣市場匯率中間價，摺合成人民幣計算
C. 對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後分房自用的，按規定徵收土地增值稅
D. 土地增值稅的計稅依據是取得的收入額
(17)中國公民李某承包某企業，承包後未改變工商登記。2012年該企業稅後利潤350000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A. 2540
B. 2750
C. 2250
D. 2130
(18)某公司2012年擁有插電式混合動力汽車20輛，其他混合動力汽車5輛，汽車核定載客人數均為8人;遊船30艘，每艘淨噸位1.4噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2012年該公司應繳納車船稅( )元。
A. 126
B. 1626
C. 1926
D. 3126
(19)下列各項中，依據企業所得稅法相關規定可計提折舊的生物資產是( )。
A. 經濟林
B. 防風固沙林
C. 用材林
D. 存欄待售的牲畜
(20)根據車船稅法規定，下列理解正確的是( )。
A. 車船稅的納稅物件是指依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶
B. 依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶不是車船稅的徵稅物件
C. 客車按照核定載客人數9人以下和9人(含)以上兩檔劃分，遞增
D. 乘用車的適用稅額應遵循依排氣量從小到大遞增的原則
(21)2012年度，某企業銷售貨物取得收入3200萬元，出租倉庫收取的租金收入500萬元。發生的相關成本2600萬元，期間費用、稅金及附加為550萬元，營業外支出ll0萬元(包括企業通過公益部門向貧困山區的捐款)，上年度企業自行計算虧損80萬元，經稅務機關核定的虧損為45萬元。企業2012年度在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A. 20
B. 36.8
C. 44.2
D. 52.8
(22)某事業單位2012年轉讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經房地產評估機構評定其重置成本是4500萬元，成新度七成，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費277.5萬元(其中印花稅金2.50萬元)。該單位應繳納土地增值稅()萬元。
A. 696.75
B. 615.13
C. 506.75
D. 471.75
(23)李某2012年5月與原任職單位辦理內退手續，辦理內退手續當月至法定退休年齡之前共計2年，辦理內部退養手續後從原任職單位取得一次性收入60000元。李某月工資為1200元。李某當月應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 1460
B. 1583
C. 1731
D. 2885
(24)某居民企業2012年實際發生合理的工資、薪金總額為l50萬元，福利費本期發生l8萬元，撥繳的工會經費3萬元，未取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.5萬元，上年有超標準的福利費3萬元及超標準的職工教育經費1萬元。該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A. -1
B. 2
C. 3
D. 5.50
(25)以下關於量化資產個人所得稅方面的規定，表述正確的是( )。
A. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，徵收個人所得稅
B. 職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用後的餘額按“財產轉讓所得”專案計徵個人所得稅
C. 職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得股息，按取得“工資、薪金”專案徵收個人所得稅
D. 對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，徵收個人所得稅
(26)某個人獨資企業，2012年全年銷售收入為l000萬元，銷售成本及期間費用760萬元，其中業務招待費10萬元、廣告費l5萬元、業務宣傳費8萬元，增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 318300
B. 318250
C. 303050
D. 317630
(27)某企業2011年資金賬簿記載實收資本500萬元，2012年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2012年新啟用其他賬簿15本。該企業2012年應繳納印花稅( )元。
A. 75
B. 1225
C. 3100
D. 6225
(28)關於重組業務企業所得稅處理表述，正確的是( )。
A. 企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失
B. 資產收購，受讓企業收購的資產不低於轉讓企業全部資產的75%，轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
C. 企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組，不含股權收購、資產收購、合併、分立
D. 分立，是指一家企業將部分資產分離轉讓給現存的企業，被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立
(29)下列企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是( )。
A. 非公司制企業整體改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屬
B. 公司分設為兩個或兩個以上投資主體相同的公司，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬
C. 對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司佔新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬
D. 破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產後，非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，同時沒有安置破產企業的員工
(30)王先生2012年2月退休，每月領取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2012年4月王先生應繳納個人所得稅( )元。
A. 45
B. 175
C. 275
D. 325
(31)下列情形中，納稅人應進行土地增值稅的清算的是( )。
A. 取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
B. 整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的
C. 已竣工驗收的房地產開發專案，已轉讓的房地產建築面積佔整個專案可售建築面積的比例在85%以上
D. 納稅人申請登出稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
(32)以下關於個人所得稅有關規定的表述中，說法正確的是( )。
A. 房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人，徵收個人所得稅
B. 個人在行使股票認購權後，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”專案繳納個人所得稅
C. 演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”專案，按次納稅
D. 股票增值權個人所得稅納稅義務發生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期
(33)根據車船稅法的規定，下列各項應徵收車船稅的是( )。
A. 貨車
B. 火車
C. 飛機
D. 養殖漁船
(34)根據企業所得稅的規定，以下說法中錯誤的是( )。
A. 國債利息收入.免徵企業所得稅
B. 採取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的公允價值確定
C. 對於出口退回的增值稅，不徵收企業所得稅
D. 接受捐贈收入，按照雙方約定的交付財產的日期確定收入的實現
(35)某公司2012年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經過批准自4月1日起向某企業借入資金60萬元，用於廠房建設，借用期限兩年，當年支付借款利息4.8萬元，該公司2012年度可扣除的財務費用為( )萬元。
A. 5
B. 5.5
C. 8.75
D. 9.1
(36)劉某2012年取得特許權使用費收入兩次，分別為3000元、6400元。其中第二次為技術轉讓收入，支付中介費760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅為( )元。
A. 1278.40
B. 1220.40
C. 912.40
D. 1314.40
(37)根據車船稅法規定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有( )。
A. 商用貨車
B. 商用客車
C. 三輪汽車
D. 輔助動力帆艇
(38)2012年9月某外國人受其供職的境外公司委派，來華到一境內合資企業從事技術服務工作，已知該外國人所在國與我國簽訂稅收協定，12月30日離開中國，中國工作期間每月取得境外公司支付的工資50000元，境內合資企業支付的是40000元。該個人12月份應在中國繳納個人所得稅( )元。
A. 4000
B. 10025.77
C. 10503.69
D. 11720
(39)某軟體生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出l00萬元，職工福利費支出l5萬元，職工教育經費9萬元(包括職工培訓費支出4萬元)。2012年該企業計算應納稅所得額時，就上述業務應調增應納稅所得額()萬元。
A. 1
B. 1.5
C. 3.5
D. 7.5
(40)2012年某化妝品生產企業當年實現自產化妝品銷售收入500萬元，當年發生廣告費60萬元，發生業務招待費5萬元，已知企業上年有35萬元的廣告費超標，廣告費和業務招待費合計調整應納稅所得額( )萬元。
A. +2.5
B. -12.5
C. -32.5
D. -35
