1.根據企業所得稅法的規定，下列收入不屬於企業其他收入的是( )。
A.轉讓生物資產的收入
B.已做壞賬損失處理後又收回的應收款項
C.經營過程中的違約金收入
D.匯兌收益
2.2009年某居企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額 157.5萬元，全年虧損37.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業採取核定徵稅辦法，應稅所得率為20%。2009年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.7.08
B.10.15
C.10.5
D.9.84
3.某居民企業2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生18萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2009年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
4.2009年度，某企業財務資料顯示，2009年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元;收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
5.某林場外購一批梨樹支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為( )。
A.一次性在稅前扣除
B.按梨樹壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低於3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低於10年折舊年限計算折舊稅前扣除
6.2009年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1400萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2009年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
7.2009年某居民企業購買安全生產專用裝置用於生產經營，取得的增值稅普通發票上註明裝置價款117萬元。己知該企業2007年虧損40萬元，2008年盈利20萬元。2009年度經稽核的利潤額180萬元。假定無納稅調整事項，2009年度該企業實際應繳納企業所得稅( )萬元。
A.16.83
B.18.83
C.19
D.28.3
8.對採取特許經營模式的飲料製造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售(營業)收入( )的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
9.房地產開發企業開發經濟適用房，在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低於( )的預計利潤率，預繳企業所得稅。
A.3%
B.15%
C.10%
D.20%
10.2009年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)，2008年度經核定結轉的虧損額30萬元。2009年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.47.5
B.52.14
C.53.4
D.54.3
二、多項選擇題
1.依據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產轉讓費用
C.企業支付的財產保險費
D.對外投資期間的投資資產成本
E.子公司支付給母公司的管理費
2.企業所得稅法中所稱應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除下列( )後的餘額。
A.不徵稅收入
B.免稅收入
C.各項扣除專案
D.允許彌補的以前年度虧損
E.減免的所得稅
3.根據企業所得稅法的規定，下列關於特殊收入的確認說法正確的有( )。
A.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
B.企業從事建築、安裝、裝配工程業務，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現
C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
D.受託加工製造大型機械裝置，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
E.採取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的成本確定
4.企業取得下列各項所得，可以免徵企業所得稅的有( )。
A.林產品的採集所得
B.海水養殖、內陸養殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農作物新品種的選育所得
E.牲畜家禽的飼養所得
5.下列收入免徵或不徵企業所得稅的有( )。
A.對證券投資基金從證券市場中取得的收入
B.轉讓生物資產收入
C.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
D.企業依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金
E.接受捐贈的收入
6.納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有( )。
A.廣告製作費
B.安裝費
C.服務費
D.軟體費
E.特許權費
7.中國居民企業股東能夠提供資料證明其控制的外國企業滿足以下( )條件之一的，可免於將外國企業不作分配或減少分配 的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業股東的當期所得。
A.設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家(地區)
B.主要取得積極經營活動所得
C.年度利潤總額低於500萬元人民幣
D.董事長必須是具有大陸居民身份
E.投資人必須是大陸身份
8.下列稅收優惠中，符合新的企業所得稅法規定的有( )。
A.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅
B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的收入
C.符合條件的技術轉讓所得是免稅收入
D.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E.所有的小型微利企業，都減按20%的稅率徵收企業所得稅
9.下列符合居民企業核定徵收應納稅額計算方法的是( )。
A.依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的，可以核定徵收企業所得稅
B.居民企業能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費用總額的，核定其應稅所得率
C.居民企業能正確核算成本費用總額，但不能正確核算收入總額的，核定其應納所得稅額
D.實行應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營專案是否單獨核算，均由稅務機關根據其主 營專案確定適用的應稅所得率
E.納稅人對稅務機關確定的企業所得稅徵收方式、核定的應納所得稅額或應稅所得率有異議的，應當提供合法、有效的相關 證據，稅務機關經核實認定後調整有異議的事項
10.以下選項中是我國居民納稅人的有( )。
A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某
B.在我國工作三年的外籍專家
C.在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮
D.2009年1月20日來華學習，1年後回國的羅伯特
E.2009年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員
