付出就要贏得回報,這是永恆的真理,自古以來很少有人能突破它。然而,如果有人能夠超越它的限制,付出而不求回報,那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017註冊稅務師《稅務代理實務》衝刺題及答案,歡迎來學習!
一、單項選擇題
1、以下的會計科目中,不屬於建立複式賬個體工商戶使用的是()。
A、存貨
B、稅後列支費用
C、營業外收入
D、累計折舊
【正確答案】C
【答案解析】個體工商戶無“營業外收入”科目,“營業外收入”的核算內容由“營業外收支”科目替代。
2、某個體工商戶,2013年12月列支差旅費、招待費用各4000元,則正確的會計分錄應該為( )。
A、借:管理費用 8000
貸:銀行存款 8000
B、借:管理費用 4000
稅後列支費用 4000
貸:銀行存款 8000
C、借:營業費用 8000
貸:銀行存款 8000
D、借:營業費用 4000
管理費用 4000
貸:銀行存款 8000
【正確答案】C
【答案解析】個體工商戶會計科目中只有“營業費用”科目,沒有“管理費用”科目。
3、對各種賬簿、憑證、表格必須儲存一定年限以上,銷燬時須經主管稅務機關審驗和批准。這裡的一定年限是指()。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
【正確答案】C
【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須儲存10年以上,銷燬時須經主管稅務機關審驗和批准。
4、個體工商戶用於個人和家庭的支出應在( )列支。
A、營業成本
B、營業費用
C、營業外收支
D、稅後列支費用
【正確答案】D
【答案解析】個體工商戶用於個人和家庭的支出應在稅後列支,在“稅後列支費用”反映。
5、以下個體工商戶,應當設定簡易賬的是( )。
A、A個體工商戶註冊資本為22萬元
B、B個體工商戶生產藤編工藝品,每月的營業收入是35000元
C、C個體工商戶零售電氣產品,每月的銷售收入是90000元
D、D個體工商戶從事運輸業務,每月營業收入50000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用範圍的知識點。具備下列條件之一的個體工商戶,應設定簡易賬:(1)註冊資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級稅務機關確定應當設定簡易賬的其他情形。所以,以上選項中B是應當設定簡易賬的,其餘的三個選項應當設定複式賬。
二、多項選擇題
1、根據國務院轉批的國家稅務總局《關於加強個體私營經濟稅收徵管強化查賬徵收工作的`意見》,個體、私營業主可自行建賬,也可以聘請社會中介機構代理建賬,具體範圍包括( )。
A、有固定經營場所的個體業戶
B、名為國有實為私營經濟業戶
C、個人租賃經營企業
D、有限責任公司
E、股份有限公司
【正確答案】ABC
【答案解析】有限責任公司、股份有限公司應當根據企業財務制度的規定設賬。
2、以下個體工商戶,應當設定複式賬的有( )。
A、提供加工勞務,月銷售額50000元
B、註冊資金在35萬元
C、從事生產收音機,月銷售額55000元
D、從事貨物批發,月銷售額70000元
E、從事餐飲業,月營業額45000元
【正確答案】ABE
【答案解析】具備下列條件之一的個體工商戶應設定複式賬:(1)註冊資金在20萬元以上。(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。(3)省級稅務機關確定應設定複式賬的其他情形。所以本題中只有A、B、E符合設定複式賬的條件。
3、註冊稅務師劉某為納稅人代理建賬的業務中,以下不正確的處理有( )。
A、劉某沒有稽核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎代制會計憑證
B、為幫助企業的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法,劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單
C、納稅人提供本月上旬開具的費用發票,劉某未表示反對,製作了會計憑證
D、劉某將幾筆同類經濟業務的原始憑證彙總填制了一張會計憑證
E、劉某按日進行現金和銀行存款日記賬的登記工作
【正確答案】ABE
【答案解析】選項A,註冊稅務師應當在稽核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B,註冊稅務師不得代客戶製作原始憑證。選項E,註冊稅務師不應當登記現金和銀行存款日記賬,而應由納稅單位的出納人員登記。
註冊稅務師應根據納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況,按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據每一張原始憑證單獨填制,也可以按反映同類經濟業務的若干原始憑證彙總填制。因此,選項B、C正確。
4、註冊稅務師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內容有()。
A、代制原始憑證
B、稽核原始憑證
C、代為編制會計報表
D、代為編制現金日記賬
E、代制記賬憑證
【正確答案】BCE
【答案解析】註冊稅務師代理記賬但不代客戶製作原始憑證,僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時現金日記賬和銀行存款日記帳,也不能代為編制。