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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)某人自有住房9間，房產原值l5萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當年營業收入的l0%收取，該公司當年營業收入50萬元;有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元;餘下一間用於居住。該地區規定按房產原值一次扣除30%後的餘值計稅。該人出租房本年應納的房產稅為( )元。
A. 6720
B. 6240
C. 2960
D. 4880
(2)根據契稅現行政策的規定，下列表述不正確的有( )。
A. 不動產成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據
B. 某社會團體受讓一企業轉讓的房產用於辦公，該社會團體屬事業單位，因而此受讓行為不納契稅
C. 已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免徵土地權屬轉移的契稅
D. 債權人承受破產企業土地，房屋權屬的，徵收契稅
(3)下列合同和憑證應納印花稅的是( )。
A. 企業與主管部門簽訂的租賃承包合同
B. 以電子形式簽訂的各類應稅憑證的單位
C. 國際金融組織向我國國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同
D. 稅務登記證
(4)根據個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是( )。
A. 同一作品先在報刊上連載，然後再出版取得的稿酬所得應合併為一次納稅
B. 作者去世後，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得徵稅
C. 同一作品出版後，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅
D. 同一作品在兩處同時出版、發表取得的稿酬所得合併為一次納稅
(5)2014年甲居民企業(經認定為高新技術企業)從境外取得應納稅所得額100萬元，企業申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。後經企業申請，稅務機關核准採用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬元。
A. 12.5
B. 15
C. 20
D. 25
(6)下列佔用土地的行為，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A. 國家機關自用的土地
B. 公園自用的土地
C. 市政街道公共佔用的土地
D. 企業內廠區綠化地帶佔用的土地
(7)納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是( )。
A. 出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，計程車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B. 員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得
C. 單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險
D. 非本單位報刊、雜誌的專業人員在本單位的報刊、雜誌上發表作品取得的所得
(8)張先生的經常居住地為上海市，2014年在北京市投資興辦了個人獨資企業甲，在天津市與王先生共同投資興辦一合夥企業乙，則2014年張先生個人所得稅的辦理彙算清繳所在地是( )。
A. 北京市
B. 天津市
C. 上海市
D. 任選一市
(9)某縣城房地產開發公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收人l0000萬元，分別按國家規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本2000萬元，房地產開發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由於該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該縣規定房地產開發費用的計提比例為l0%。轉讓此住宅應繳土地增值稅額( )萬元。
A. 2107.5
B. 2017
C. 2114
D. 2400.56
(10)2014年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額250萬元，成本費用支出總額240萬元，2012年虧損9萬元，經稅務機關檢查，成本費用總額核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業採取核定徵稅辦法，應稅所得率為20%。2014年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A. 12.75
B. 15
C. 72.75
D. 75
(11)依據企業所得稅核定徵收辦法規定，納稅人的生產經營範圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
(12)下列關於印花稅的表述正確的是( )。
A. 印花稅應納稅額不足一角的，按1元貼花
B. 營業賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元
C. 非專利技術轉讓合同屬於財產轉移書據
D. 代理人負有代理納稅義務
(13)下列關於車船稅納稅義務發生時間的說法，正確的是( )。
A. 取得車船所有權的次月
B. 合同、協議載明的車船交付日的次月
C. 購買車船的發票或其他證明檔案所載日期的次月
D. 對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間
(14)關於源泉扣繳的政策規定，下列表述不正確的是( )。
A. 因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並在1Et之內向其主管稅務機關報告，並報送書面情況說明
B. 扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應於扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅
C. 股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業向非居民企業徵繳稅款
D. 對非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳
(15)下列選項中，納稅人在計算個人所得稅應納稅所得額時應當按照30%的比例扣除捐贈限額的是( )。
A. 通過非營利性社會團體對紅十字事業的捐贈
B. 通過非營利性社會團體對敬老院的捐贈
C. 通過非營利性社會團體對科研機構開發經費的捐贈
D. 通過非營利性社會團體對貧困山區的捐贈
(16)房地產開發企業將開發產品用於下列專案中的( )專案，不屬於土地增值稅的視同銷售行為。
A. 開發的部分房地產用於換取其他單位的非貨幣性資產
B. 開發的部分房地產用於職工福利
C. 開發的部分房地產用於出租，且產權未發生轉移
D. 開發的部分房地產用於對外投資
(17)某生產企業2014年轉讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計22萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，經評估為4成新。該企業轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A. 9.5
B. 9.0
C. 17.4
D. 18.40
(18)某企業2014年1月1E1成立，註冊資本2000萬元，註冊資本第一次到位1500萬，其餘投資額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業向銀行取得貸款700萬元，利率60A，貸款期限一年。6月30日向其他非關聯企業借款100萬。借款期限3個月，支付利息10萬。假設不存在其他的利息費用，2014年該企業稅前不得扣除的利息為( )萬元。A.25.5
A. 5
B. 33.5
C. 25
(19)位於某市的袁某2014年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市場價出租，當期未發生修繕費用)。3月份出租住房應納個人所得稅( )元。
A. 2896
B. 3019.2
C. 2966.4
D. 3022
(20)根據企業所得稅相關規定，下列表述不正確的是( )。
A. 非居民企業在中國境內設立機構、場所，但發生在境外與所設機構、場所有實際聯絡的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點
B. 非居民企業在境內設立兩個機構、場所的，經稅務機關稽核批准，可以選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
C. 非居民企業在中國未設立機構、場所但在境內取得所得的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
D. 非居民企業在中國境內設立機構場所的取得來源於中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
(21)某教師購買一套商品房(非首次購買)，價格為l20萬元，因一次性付款，售房單位給予3萬元優惠，實際成交價格為ll7萬元。當地契稅稅率為3%，該教師買房應繳納契稅為( )萬元。
A. 3
B. 3.51
C. 1.67
D. 0
(22)某企業2014年4月簽訂瞭如下合同和憑證：向某公司租賃裝置一臺，年租金l0萬元，租期三年;與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用於企業技術改造專案，為無息貸款;受甲公司委託加工一批產品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中註明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業提供加工勞務和輔助材料，金額為20萬元。則該企業上述事項應納印花稅( )元。
A. 450
B. 940
C. 1190
D. 400
(23)以下關於城鎮土地使用稅的表述中，不正確的是( )。
A. 納稅人使用的土地不屬於同一市(縣)管轄範圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
B. 納稅人使用的土地在同一省(自治區、直轄市)管轄範圍內，納稅人跨地區使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
C. 納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規定期限辦理申報變更登記
D. 納稅人新徵用的土地，必須於批准新徵用之日起30日內申報登記
(24)下列關於企業所得稅優惠政策說法錯誤的是( )。
A. 居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的，免徵企業所得稅
B. 國家規劃佈局的重點軟體生產企業，當年未享受免稅優惠的，減按l5%的稅率徵收企業所得稅
C. 個人合夥企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除
D. 個人獨資企業的投資者的工資允許在個人所得稅前扣除
(25)某企業進入清算階段，實收資本2200萬元，盈餘公積850萬元，累計虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補期的虧損是200萬元。該企業全部資產可變現價值7120萬元，資產的計稅基礎6000萬元，負債的計稅基礎是5000萬元，債務清理實際償還4300萬元。企業的清算期內支付清算費用150萬元，清算過程中發生的相關稅費為50萬元。該企業清算所得稅為( )萬元。
A. 205
B. 155
C. 3lO
D. 355
(26)2014年董先生利用業餘時間為某企業提供技術服務，取得該企業支付的報酬30000元.，雙方約定與其報酬相關的個人所得稅由該企業承擔，該年企業支付董先生勞務報酬應代付的個人所得稅是( )元。
A. 9473.68
B. 1438
C. 21062.10
D. 6842.11
(27)某歌手與某酒吧簽訂演出協議，每週末進行演出，每次演出出場費l000元，按月發放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個月共繳納個人所得稅為( )元。(不考慮其他相關稅費)
A. 800
B. 1152
C. 1440
D. 1280
(28)2014年3月張某取得好友贈送的房產，贈送合同註明房產價值120萬元，張某繳納了相關稅費5萬元並辦理了產權證。張某取得該房產應繳納個人所得稅( )萬元。
A. 9.5
B. 10
C. 23
D. 24
(29)楊先生為某上市公司的員工，公司2012年實行僱員股票期權計劃。2012年8月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，並約定2014年4月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2014年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅( )元。
A. O
B. 87850
C. 93875
D. 97960
(30)根據車船稅法規定，下列說法不正確的有( )。
A. 車船稅由保險機構負責徵收
B. 已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅
C. 一個納稅年度內已完稅的車輛報廢的，可以申請退稅
D. 對於納稅人在購買“交強險”截止日期以後購買“交強險”的，保險機構在代收代繳稅款的同時，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金
E. 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅
(31)某運輸公司2014年擁有並使用以下車輛：整備質量為6噸的貨車10輛;整備質量為4噸的`汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當地政府規定，貨車的車輛稅額為80元/噸，中型載客汽車的稅額是620元/年。該公司2014年應納車船稅為( )元。
A. 11800
B. 10170
C. 9150
D. 8970
(32)在計算應納稅所得額時，企業發生的( )不得直接扣除。
A. 尚未出售的已完工開發產品計稅成本
B. 房地產企業已銷對外捐贈開發產品商品房的計稅成本
C. 營業稅金及附加
D. 土地增值稅
(33)根據房地產開發企業土地增值稅清算的有關規定，以下說法正確的是( )。
A. 房地產開發企業開發專案中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額
B. 房地產開發企業提供的開發間接費用資料不實的，不得扣除
C. 房地產開發企業提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D. 土地使用者轉讓土地，如果轉讓時未取得土地使用權屬證書，也沒有與受讓人辦理權屬變更登記手續，不繳納土地增值稅
(34)根據企業所得稅的有關規定，納稅人計算應納稅所得額時准予扣除的專案是( )。
A. 軟體生產企業發生的職工培訓費用
B. 出非銀行企業內營業機構之向支付的利息
C. 與生產經營活動無關的贊助支出
D. 違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金
(35)2014年某居民企業實現商品銷售收入2025萬元，發生現金折扣100萬元，商業折扣50萬元，後因商品質量問題，發生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項l0萬元。2014年該企業的企業所得稅應稅收入為( )萬元。
A. 2140
B. 2100
C. 2150
D. 2200
(36)下列事項中.不屬於免徵個人所得稅的是( )。
A. 保險賠款
B. 孤老人員的所得
C. 軍人的轉業安置費
D. 國家發行的金融債券利息
(37)對個人財產拍賣所得徵收個人所得稅，下列表述正確的是( )。
A. 拍賣受贈獲得的物品，財產原值為該拍賣品的市場價值
B. 拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為該物品的評估價值
C. 一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，可以彙總扣除財產原值計算個人所得稅
D. 個人財產拍賣所得，由拍賣單位負責代扣代繳，並按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報
(38)某房地產開發企業2014年開發三期普通住宅，與當地農業銀行簽訂借款合同一份，合同註明借款金額2000萬元;以借款和自有資金購買土地，合同註明土地價款2300萬元，土地使用權70年，已取得有關證件;至2014年底對外銷售住宅60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產開發企業就上述業務應繳納印花稅( )元。
A. 108500
B. 108405
C. 108505
D. 108400
(39)某企業與海外公司2012年簽訂一份金額為500萬美元的採購合同，並按規定繳納了印花稅，2014年修改該合同，將金額增加為700萬美元，修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為6.5，當月1日美元與人民幣的匯率為6.55，則該企業2014年應繳納的印花稅為人民幣( )元。
A. 3900
B. 0
C. 3930
D. 6550
(40)下列關於個體工商戶生產經營所得徵稅的說法，正確的是( )。
A. 個體工商戶按規定繳納的工商管理費不得稅前扣除
B. 個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除
C. 個體工商戶購入低值易耗品的支出，一律一次攤銷
D. 個體工商戶生產、經營所得的應納稅額不實行按年計算、分月或分季預繳、年終彙算清繳、多退少補的方法
