一、單項選擇題
1、根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的是( )。
A、企業接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入
B、被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，作為投資方企業的股息、紅利收入
C、租賃合同規定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入
D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入
2、某境內上市公司2012年初實行股權激勵計劃，針對服務3年以上的員工發放股票期權，規定行權日為2014年6月3日可以行權，行權前不能轉讓。根據企業所得稅法的規定，上市公司關於股票期權企業所得稅的處理正確的是( )。
A、上市公司發放的股票期權可以在發放當年作為工資薪金扣除
B、上市公司發放的股票期權可以在行權後，作為2014年的工資薪金扣除
C、上市公司等待期內，會計上計算確認的成本費用，所得稅上是允許扣除的
D、上市公司發放的股票期權，不能在所得稅前扣除
3、2012年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2013年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2013年企業可以扣除的開辦費為( )萬元。
A、300
B、250
C、280
D、220
4、A企業持有B企業90%的股權，共計2000萬股，2012年10月將其全部轉讓給C企業。收購日每股資產的公允價值為10元，每股資產的計稅基礎為8元。在收購對價中C企業以股權形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性稅務處理的條件，A企業轉讓股權應繳納企業所得稅( )萬元。
A、80
B、120
C、100
D、850
5、某公司2012年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節工的工資10萬元)，實際扣除的三項經費合計40萬元，其中福利費本期發生32萬元(包括支付給季節工的福利費1萬元)，撥繳的工會經費5萬元，已經取得工會撥繳款收據，實際發生職工教育經費3萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
6、某飲料製造企業為增值稅一般納稅人，2012年取得銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元;出租閒置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設該企業2012年實際發生廣告費7000萬元.，則2012年該企業在計算應納稅所得額時准予扣除的廣告費為( )萬元。
A、3000
B、3044.5
C、7000
D、6009
7、下列規定符合企業所得稅中關於企業發生的手續費及佣金支出稅前扣除政策的是( )。
A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金後餘額的10%計算限額
B、企業可以將手續費及佣金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用
C、從事代理服務、主營業務收入為手續費、佣金的企業，其為取得該類收入而實際發生的手續費及佣金支出，准予在稅前據實扣除
D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金可以在稅前扣除
8、某企業2012年1月1日成立，註冊資金2000萬元，合同規定註冊資金應一次到位，但是成立當日註冊資金一次到位1500萬元，其餘投資額截至2012年底尚未到位。2012年3月1日該企業向銀行取得貸款700萬元，利率6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關聯企業借款100萬，借款期限3個月，支付利息10萬。假設不存在其他的利息費用，2012年該企業稅前不得扣除的利息為( )萬元。
A、25.5
B、8.5
C、33.5
D、25
9、根據企業所得稅法的規定，下列固定資產可以計提折舊，在稅前扣除的是( )。
A、以融資租賃方式租入的固定資產
B、房屋、建築物以外未投入使用的固定資產
C、以經營租賃方式租入的固定資產
D、單獨估價作為固定資產入賬的土地
10、下列對採取銀行按揭方式銷售開發產品的，其收入實現的確認表述正確的是( )。
A、以收到首付款之日確認全部收入的實現
B、首付款應於實際收到日確認收入的實現，餘款在購房人全部付清房款之日確認收入的實現
C、在銀行全部款項辦理轉賬手續之日確認收入的實現
D、首付款應於實際收到日確認收入的實現，餘款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現
11、2012年10月，某公司向一在我國境內未設立機構場所的非居民企業支付股息紅利30萬元，財產轉讓收入100萬元(該財產的淨值60萬元)，該公司就以上業務應該代扣代繳企業所得稅( )萬元。
A、17.5
B、13
C、7
D、26
12、2012年某企業財務資料顯示，2012年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務取得收入220萬元;收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A、90
B、44.4
C、44.9
D、45.4
13、企業應在關聯交易發生年度的次年按規定項稅務機關提供同期資料，因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除後( )日內提供同期資料。
A、15
B、30
C、20
D、10
14、下列關於跨省市總分機構企業所得稅預繳的表述中正確的是( )。
A、上年度符合條件的小型微利企業的分支機構，需要就地預繳企業所得稅
B、由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，並分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳
C、跨省市總分機構企業繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40:60分成比例就地繳庫
D、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60:40分享
15、下列關於企業所得稅稅收優惠的說法正確的是( )。
A、對金融機構農戶小額貸款的利息收入，減按70%計入收入總額
B、對年應納稅所得額低於10萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額
C、從事農作物新品種的選育專案所得，減半徵收企業所得稅
D、對證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不徵收企業所得稅
16、下列所得中，按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是()。
A、編劇從任職單位取得的劇本使用費
B、僱主為員工購買的商業性補充養老保險
C、任職、受僱於報社、雜誌社等單位的記者，在本單位的報刊、雜誌上發表作品取得所得
D、非本單位任職人員為本單位提供設計勞務取得的所得
17、張某2012年年末取得全年一次性獎金60000元，僱主為張某定率負擔60%的個稅，張某每月工資為5000元，張某取得年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。
A、5202.27
B、5164.25
C、5686.46
D、6428.16
18、2011年3月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得10000股(按價格1元購買)的配額，2012年9月1日行權，當日市場價格每股6.4元。10月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業務累計應繳納個人所得稅是( )元。
A、3600
B、4500
C、6500
D、4640
19、根據個人所得稅法的規定，下列表述中正確的是( )。
A、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，按勞務報酬所得計徵個人所得稅
B、個體工商戶向其業主支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除
C、個體工商戶在生產經營過程中發生的與家庭生活混用的費用，由主管稅務機關核定分攤比例，據此計算扣除
D、個體工商戶對外投資取得的股息所得，與其生產經營所得合併，按五級超額累進稅率計算個人所得稅
20、王某為北京某建築公司進行室內裝潢設計，從2012年6月1日開始，到當年7月31日結束，建築公司在代扣代繳了個人所得稅後，向王某支付了報酬85000元。建築公司應代扣代繳王某的個人所得稅為( )元。
A、19496.26
B、20294.12
C、23496.26
D、29705.88
21、根據個人所得稅法的規定，下列說法正確的是( )。
A、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹需徵收個人所得稅
B、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓收入為應納稅所得額，依法計徵個人所得稅
C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”專案徵收個人所得稅
D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產合同贈與合同上標明的贈與房屋的價值為應納稅所得額，依法計徵個人所得稅
22、2012年12月，王某當月工資為5400元，企業年金企業繳費部分是工資的10%，於12月31日計入了王某的個人賬戶，王某12月應繳納的個人所得稅為( )元。
A、170
B、85
C、139
D、101.2
23、根據個人所得稅法的規定，下列不適用附加減除費用的是( )。
A、華僑和港、澳、臺同胞
B、在我國的外商投資企業取得工資、薪金的中方僱員
C、應聘在我國企事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家
D、遠洋運輸船員
24、某外籍專家在境外某機構工作，2012年2月5日來華進行工作指導，在華工作期間，境內企業每月支付工資15000元，境外單位支付工資摺合人民幣45000元，4月13日離開中國，則2012年4月份該外籍專家應繳納個人所得稅額為( )元。
A、1439.06
B、1665
C、1318.05
D、1513.02
25、下列情形中，不屬於納稅人自行申報繳納個人所得稅的是( )
A、年所得12萬元以上的
B、在兩處取得工資薪金所得的
C、投資者從境內被投資單位取得的所得
D、從中國境外取得所得的
26、某高階工程師2012年11月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得股息收入14000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元。從B國發表論文取得所得30000元，已納個人所得稅2800元。該工程師11月應在我國補繳個人所得稅( )元。
A、0
B、528
C、560
D、580
27、下列各項中，應當按“偶然所得”專案徵收個人所得稅的是( )。
A、個人取得勞動分紅
B、個人將珍藏的古董拍賣所得
C、個人將文字作品手稿原件拍賣所得
D、個人因參加企業累計消費達到一定額度的有獎活動而取得的贈品所得
28、2012年8月1日，位於市區的某公司銷售一座辦公樓，簽訂合同並開具了發票，取得收入500萬元。由於企業不能取得該辦公樓的評估價格，但能提供購買辦公樓的發票，發票上所載的購房金額是300萬元，已經過稅務機關確認。購房發票上所載日期是2009年1月1日。計算該公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A、43.13
B、38.63
C、51.13
D、60.65
29、房地產開發企業應當在簽訂房地產轉讓合同、發生納稅義務後()日內或在稅務機關核定的期限內，按照規定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的申報。
A、15
B、10
C、7
D、20
30、下列關於印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅條例規定的是( )。
A、對於一項信貸業務，如果只填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據
B、技術開發合同就合同所載的報酬以及研究開發經費作為計稅依據
C、建築安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額後的餘額
D、對於由受託方提供原材料的加工合同，原材料和加工費金額按照加工承攬合同計稅
31、某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試裝置合同，為購買此裝置向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。後因市場變化，將購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。該廠共應繳納印花稅( )元。
A、1500
B、6500
C、7000
D、7500
32、某市一商貿企業2011年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新徵一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產建築面積為20000平方米，建築成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，當地政府規定計算房產餘值扣除的比例為20%，計算該商貿企業2012年應繳納的房產稅( )萬元。
A、30.72
B、32.16
C、42.16
D、19.2
33、下列關於房產稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人
D、產權出典的，由出典人納稅
34、某個體工商戶2012年4月12日購小轎車1輛並取得購置發票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2012年應繳納車船稅()元。
A、0
B、320
C、360
D、480
35、某交通運輸企業2012年擁有整備質量10.3噸載貨汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質量8.7噸的掛車3輛。該企業所在地貨車年稅額20元/噸，客車年稅額500元/輛。該企業當年應繳納車船稅( )元。
A、8700
B、8460
C、9550
D、9470
36、某企業經批准整體改建為股份有限公司，承受原企業價值600萬元的房產所有權;以債權人身份接受某破產企業價值200萬元的房產抵償債務，隨後將此房產投資於另一企業。股份有限公司上述業務應繳納契稅( )萬元。(契稅稅率3%)
A、0
B、6
C、18
D、24
37、下列情形中，由徵收機關參照市場價格核定契稅計稅依據的有( )。
A、協議方式出讓國有土地使用權的
B、國有土地使用權贈與
C、以競價方式出讓國有土地使用權的
D、按市場價格進行房屋交換
38、某省為了向農村居民提供生活用水，2011年1月投資建設一供水工程運營管理單位，2012年初正式開始運營，該單位佔用土地200000平方米，房產原值20000萬元。2012年全年供水量為20億萬立方米，其中向農村居民年供水量為16億萬立方米，該供水運營單位所在地計算房產餘值的減除比例為30%，城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米。2012年該單位應繳納房產稅和城鎮土地使用稅共計( )萬元。
A、58.6
B、49.6
C、46.6
D、106.4
39、在同一省、自治區、直轄市管轄範圍內，納稅人跨地區使用的土地，其城鎮土地使用稅的納稅地點為( )。
A、由納稅人向現居住地稅務機關納稅
B、由各省、自治區、直轄市稅務局確定
C、由納稅人向任一土地所在地稅務機關納稅
D、由納稅人分別向土地所在地稅務機關納稅
40、根據耕地佔用稅的相關規定，“耕地”是指種植農業作物的土地以及在佔用之前( )年內屬於規定範圍的耕地或農用之地。
A、1
B、2
C、3
D、4
