註冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《註冊稅務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。註冊稅務師簡稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項執業資格考試。以下是yjbys網小編整理的關於註冊稅務師考試《稅法二》模擬試題，供大家備考。
綜合分析題
(一)
A企業為某市國家重點扶持的高新技術企業，2014年度企業的生產經營情況如下：
(1)取得銷售收入6000萬元，出租固定資產取得租金120萬元;
(2)銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，營業稅金及附加76.6萬元;
(3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元;
(4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用300萬元;
(5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，並按利率10%支付了本年的利息(銀行同期同類貸款利率6%)，匯兌損失20萬元;
(6)營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2013年未納稅款產生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元;
(7)轉讓技術取得收入300萬元，轉讓支出為25萬元。
根據上述資料，回答下列問題：
1.企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額為( )萬元。
A.600
B.500
C.0
D.918
2.企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額為( )萬元。
A.100
B.30.6
C.60
D.0
1.企業所得稅前可以扣除的財務費用為( )萬元。
A.80
B.0
C.30
D.50
2.企業所得稅前可以扣除的捐贈金額為( )萬元。
A.10
B.O
C.92.21
D.8
3.該企業2014年應納稅所得額為( )萬元。
A 520
B.434.8
C.960.4
D.430
4.該企業2014年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.108.7
B.15
C.65.22
D.O
(二)
甲個人興辦個人獨資企業A，並與乙個人共同興辦了合夥企業B，合夥企業出資比例為6：4。2014年個人獨資企業A的應納稅所得額為6.59萬元。2014年合夥企業B的經營情況如下：
(1)營業收入220萬元;
(2)營業成本78萬元;.
(3)營業稅金及附加26萬元;
(4)銷售費用20萬元，其中廣告費10萬元、業務宣傳費1.90萬元;
(5)管理費用30萬元，其中：業務招待費2萬元、計提壞賬準備o.36萬元、工資總額13.60萬元(其中各合夥人工資0.96萬元，6名從業人員工資12.64萬元)、實際發生的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計2.52萬元、12月份為研究開發新產品購置測試儀器一臺，價值15萬元。三項經費均超過稅法規定的扣除標準;
(6)財務費用2.80萬元，其中從某企業借款20萬元資金週轉，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%;
(7)乙將其自有的小轎車在自己和家庭使用的同時，經常提供給8企業使用，2014年共發生修理費、加油費1.6萬元，但很難劃分企業使用和乙自用比例;
已知：合夥企業2013年虧損10萬元。甲選擇在合夥企業B扣除生計費。
根據上述資料，回答下列問題：
5.合夥企業B允許稅前扣除的銷售費用和財務費用合計為( )萬元。
A.22.20
B.22.80
C.29.30
D.11.90
6.以下對於合夥企業B的稅務處理的表述中，正確的有( )。
A.計提的壞賬準備按照不超過年末應收賬款餘額的590}口除
B.研究開發新產品購置測試儀器一臺，價值15萬元，直接在稅前扣除
C.乙自有的小轎車發生的費用由稅務機關核定比例扣除
D.B合夥企業2013年發生的`虧損可以用2014年的所得彌補
E.甲應彙總A、B企業的所得確定適用稅率計算個人所得稅
7.合夥企業B允許稅前扣除的工資和三項經費為( )萬元。
A.13.89
B.12.56
C.12.23
D.14.98
8.甲在合夥企業B取得生產經營所得的應納稅所得額( )萬元。
A.32.17
B.31.87
C.33.27
D.38.52
9.甲應就A、B企業的所得繳納個人所得稅( )萬元。
A.14.31
B.16.31
C.11.36
D.14.37
10.甲來源於合夥企業B的所得應繳納個人所得稅( )萬元。
A.10.43
B.11.13
C.13.36
D.12.22
