一、單項選擇題
1. 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬於城鎮土地使用稅計稅依據的是( )。
A.建築面積 B.使用面積
C.居住面積 D.實際佔用的土地面積
【答案】D
【解析】根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬於城鎮土地使用稅計稅依據的是實際佔用的土地面積.
2. 甲企業與乙企業按3∶1的佔用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區城鎮土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區規定城鎮土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮土地使用稅為()。
A.1125元
B.2250元
C.6750元
D.3375元
【答案】D
【解析】該公司按實際佔用土地面積計算城鎮土地使用稅。甲公司佔用面積=3000×3/(3+1)=2250平方米;還有一個考點就是城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮土地使用稅=2250×3×1/2=3375(元)。
3.某供熱企業2010年結算向居民供熱收入600萬元，向非居民供熱收入200萬元，其供熱廠房佔地3000平方米，當地城鎮土地使用稅年稅額6元，則當年該公司應繳納城鎮土地使用稅為()。
A.12000元
B.9500元
C.7000元
D.4500元
【答案】D
【解析】對於免徵城鎮土地使用稅的“生產用房”和“生產佔地”，是指供熱企業為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入佔其總供熱收入的比例劃分徵免稅界限;對於兼營供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入佔其生產經營總收入的比例劃分徵免稅界限。
應納城鎮土地使用稅=3000×6×200/(600+200)=4500(元)。
4.某林場處於城鎮土地使用稅徵收區域內，共佔地3萬平米，其中辦公佔地0.3萬平米，職工宿舍佔地0.1萬平米;育林地1萬平米，運材道佔地1萬平米，林中度假村佔地0.6萬平米，企業所在地城鎮使用稅單位稅額每平方米1.2元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅為( )。
A.0.72萬元
B.1.08萬元
C.1.2萬元
D.2.4萬元
【答案】C
【解析】在城鎮土地使用稅徵收範圍內，利用林場土地興建度假村等休閒娛樂場所的，其經營辦公和生活用地應按規定徵收城鎮土地使用稅。應納稅額=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(萬元)。
5.下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是()。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地
B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地
C.市政、企業、街道、廣場、綠化地帶等公共用地
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地
【答案】D
【解析】企業對外開放的公共用地免徵城鎮土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。
6. 下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地
B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地
C.市政、企業、街道、廣場、綠化地帶等公共用地
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地
【答案】D
【解析】企業對外開放的公共用地免徵城鎮土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。
7. 在同一省、自治區、直轄市管轄範圍內，納稅人跨區域使用土地，其城鎮土地使用稅的納稅地點是( )。
A.在納稅人註冊地納稅
B.在土地所在地納稅
C.納稅人選擇納稅地點
D.由省、自治區、直轄市地方稅務局確定
【答案】D
【解析】在同一省、自治區、直轄市管轄範圍內，納稅人跨區域使用土地，其納稅地點由省、自治區、直轄市地方稅務局確定。
8. 新徵用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是( )。
A.自批准徵用之日起滿3個月
B.自批准徵用之日起滿6個月
C.自批准徵用之日起滿1年
D.自批准徵用之日起滿2年
【答案】C
【解析】納稅人新徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。
9. 2008年某企業佔用某市二等地段土地6 000平方米，三等地段土地12 000平方米(其中1 000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業在城郊徵用耕地4 000平方米，該耕地當年已經繳納耕地佔用稅;同年8月徵用非耕地6 000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用稅共計( )元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊徵用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
【答案】B
【解析】2008年應納土地使用稅
=6 000×7+(12 000-1 000-200)×4+6 000×1.2÷12×4=87 600(元)
2009年應納土地使用稅
=6 000×7+(12 000-1 000-200)×4+6 000×1.2+4 000×1.2÷12×9=96 000(元)
2008年和2009年共計應繳納土地使用稅=87 600+96 000=183 600(元)
10. 根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是( )。
A.城鎮土地使用稅實行分級幅度比例的稅率形式
B.城鎮土地使用稅的納稅人是城鎮佔用應稅土地的單位和個人
C.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人用於生產經營活動的土地面積
D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的地方稅務局確定
【答案】B
【解析】城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式，城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際佔用的土地面積，不僅是生產經營活動的土地面積;城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。
