考生們在備考銀行從業資格考試過程中,要掌握所學知識點,有目的性備考,本文是本站小編搜尋整理的關於銀行中級資格《個人理財》重要考點:稅務規劃,供參考借鑑,預祝考生們考出自己理想的`成績!想了解更多相關資訊請持續關注我們應屆畢業生考試網!
【考點】稅收的特徵:強制性、無償性、固定性
稅與費的區別:主體不同、特徵不同、用途不同
稅率:比例稅率、累進稅率、定額稅率
稅種:18個,16個稅種由稅務部門徵收、關稅和船舶噸稅由海關征收
【考點】稅務規劃分類:避稅籌劃、節稅籌劃、稅負轉嫁籌劃
避稅籌劃特徵:非違法性、策劃性、權利性、規範性
節稅籌劃:利用起徵點、減免稅、累進稅率等優惠政策,
特徵:合法性、政策導向性、策劃性
稅負轉嫁籌劃:轉嫁情況下,納稅人與負稅人是可分離的,純經濟行為、以價格為主要手段、不影響財政收入、促進企業改善管理、改進技術,主要集中在流轉稅
【考點】稅務籌劃主要方法
1. 利用優惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點流動、分劈技術等)
2. 利用納稅期遞延
【考點】注意事項
1. 做到合法合規
2. 瞭解客戶的基本情況和需求
3. 稅務規劃方案的跟蹤執行
【個人所得稅】
個人稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、偶然所得、財產出租、轉讓所得等非薪酬類所得實行按次計徵,稅率20%((稅率三檔:2000-50000,稅率加5成(30%),大於50000的,稅率加十成(40%)),允許扣除費用:扣除20%費用(最低扣除800元)
【考點】房產稅
徵稅物件:房產的價值或租金收入
稅率:經營自用1.2%(房產的計稅餘值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經營性房產、非居住用)、個人出租住房或向個人出租居住用的住房4%。
個人所有非營業用的房產稅
計算公式:
經營自用:應納稅額=應稅房產原值*(1-扣除比例)*1.2% 出租:應納稅額=租金收入*12%
【考點】增值稅
注意:關稅、消費稅為價內稅,組成計稅價格時要包含進去。
1.納稅人身份選擇:增值率無差別法
增值率=(不含稅售價-不含稅進價)/不含稅售價 結論(一體兩面指標):
適用17%稅率的納稅人,增值率>17.65%時,選擇小規模納稅人更有利; 適用17%稅率的納稅人,抵扣率<82.35%時,選擇小規模納稅人更有利; 適用13%稅率的納稅人,增值率>23.1%時,選擇小規模納稅人更有利;
適用13%稅率的納稅人,抵扣率<76.9%時,選擇小規模納稅人更有利;
2.徵稅範圍:銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及營改增
【消費稅】
1.徵稅範圍(14個稅目):奢侈(高爾夫)男女五件寶:煙、酒、首飾、化妝品與名錶,實木(含一次性筷子)遊艇、汽車摩托沒油(成品油)走不了
2.組成計稅價格=(成本+利潤+關稅)/1-消費稅
【營業稅】
1.徵稅範圍:應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產
2.應納稅額=營業額*稅率(5%、10%)