一、單項選擇題
1. A | 2. D | 3. C | 4. B | 5. B |
6. C | 7. A | 8. A | 9. B | 10. D |
11. D | 12. C | 13. C | 14. D | 15. B |
16. C |
二、多項選擇題
1. ABCD | 2. ADE | 3. BCD | 4. BDE | 5. BCDE |
6. ABCDE | 7. ACD | 8. ABCDE | 9. ACD | 10. CDE |
三、判斷題
1. √ | 2. × | 3. × | 4. × | 5. × |
6. × | 7. √ | 8. √ | 9. √ | 10. √ |
四、計算及賬務處理題
1. [答案]:
(1)京華公司1997年確認的營業收入有:
①對C公司銷售收入50萬元
②對D公司銷售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120(萬元)
③X商店代銷收入=40×8%=32(萬元)
京華公司1997年度營業收入
=50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(萬元)
[或:50+200÷5×3+40×80%=202(萬元)]
(2)京華公司1997年度營業成本=35+120÷200×120+25×80%=127(萬元)
(3)京華公司1997年度的增值稅銷項稅額=202×17%=34.34(萬元)
2. [答案]:
(1)1997年應交所得稅=[(300+5+1-2)-2+3]×30%=91.50(萬元)
(2)由於所得稅稅率變更而調整的遞延稅款借方金額=33÷33%×3%=3(萬元)
(3)1997年計入損益的所得稅費用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20(萬元)
或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20(萬元)
(4)1997年12月31日遞延稅款貸方餘額=(33-3)+(2×30%)-(3×30%)
=29.70(萬元)或(33÷33%+2-3)×30%=29.70(萬元)
3. [答案]:
(1)1996年7月1日,發行可轉換債券時,
借:銀行存款 22000
貸:應付債券——可轉換公司債券(面值) 20000
——可轉換公司債券(溢價) 2000
(2)1996年12月31日,計提利息時,
借:在建工程 550
應付債券——可轉換公司債券(溢價) 250(2000÷4÷2)
貸:應付債券——可轉換公司債券(應計利息) 800(20000×8%÷2)
(3)1997年6月30日,計提利息時,
借:在建工程 550
應付債券——可轉換公司債券(溢價) 250
貸:應付債券——可轉換公司債券(應計利息) 800
(4)1997年7月1日轉換股份時,
借:應付債券——可轉換公司債券(面值) 4000
——可轉換公司債券(溢價) 300[(200-500)÷20000×4000]
——可轉換公司債券(應計利息) 320[(800+800)÷20000×4000]
貸:股本 200
資本公積 4420
五、綜合題
1. [答案]:
(1)銷售商品、提供勞務收到的現金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200(萬元)
(2)收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額=[(3000×17%)+(340-680)]+(85-51)=204(萬元)
(3)購買商品、接受勞務支付的現金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100(萬元)
(4)支付的增值稅款=(308+272)+(255-340)=495(萬元)
(5)支付的所得稅款=30+100-40=90(萬元)
(6)收回投資所收到的'現金=20+50=70(萬元)
(7)分得股利或利潤所收到的現金=20+10-5=25(萬元)
(8)借款所收到的現金=300(萬元)
(9)償還債務所支付的現金=200(萬元)