一、單選題
1.下列稅種中屬於中央政府與地方政府共享收入的是( )。
A.耕地佔用稅
B.個人所得稅
C.車輛購置稅
D.土地增值稅
【答案】B
【解析】選項AD:屬於地方政府固定收入,選項C:屬於中央政府固定收入。
【知識點】稅收收入劃分(P24)
2.以下屬於中央和地方共享收入的是( )。
A.消費稅
B.個人所得稅
C.關稅
D.土地增值稅
【答案】B
【解析】選項AC:屬於中央政府固定收入;選項D:屬於地方政府固定收入。
3.下列收入中,應當徵收增值稅的是( )。
A.電力公司向發電企業收取的過網費收入
B.增值稅納稅人收取的會員費收入
C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼收入
D.融資性售後回租業務中承租方出售資產取得的收入
【答案】A
【解析】選項BC:不徵收增值稅;選項D:融資性售後回租業務中,承租方出售資產的行為不屬於增值稅的徵稅範圍,不徵收增值稅。
【知識點】增值稅徵稅範圍的特殊專案(P43、P45)
4.下列行為中,視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。
A.將購進的貨物用於集體福利
B.將購入的貨物用於個人消費
C.將購進的貨物用於非增值稅應稅專案
D.將購進的貨物用於對外投資
【答案】D
【解析】將自產、委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案、集體福利或者個人消費的,屬於增值稅視同銷售行為,但將購進的貨物用於這三項的,不屬於增值稅視同銷售行為,所以選項ABC不正確。
【知識點】增值稅視同銷售行為(P45)
5.下列產品中,屬於消費稅徵稅範圍的是( )。
A.輪胎
B.電池
C.卡丁車
D.酒精
【答案】B
【解析】輪胎、卡丁車、酒精不屬於消費稅徵稅範圍。
【知識點】消費稅稅目(P135-137)
6.下列稅種中與“市肆門攤稅”性質最接近的是( )。
A.消費稅
B.關稅
C.增值稅
D.營業稅
【答案】D
【解析】明代開證的“市肆門攤稅”,具有營業稅的性質。
【知識點】營業稅概述(P152)
7.我國漢代徵收“算緡錢”,具體徵收方法為:對商人者,按照交易額或者貸款額徵收,每一緡徵一算,稅率6%;對手工業者,按出售產品的價值徵稅,每四緡徵一算,稅率3%……。下列稅種中,與“算緡錢”性質最接近的是( )。
A.關稅
B.營業稅
C.增值稅
D.消費稅
【答案】B
【解析】漢代對商人徵收的“算緡錢”,具有營業稅的性質。對商人按照交易額或貸款額徵稅,這相當於是對營業稅納稅人按照營業額徵收營業稅。
【知識點】營業稅概述(P152)
8.某公司8月將自有辦公用房出租,並一次性收取租金48萬元,該辦公用房9月交付承租人使用,該公司9月應繳營業稅( )。
A.0.8萬元
B.0.48萬元
C.1.44萬元
D.2.4萬元
【答案】D
【解析】納稅人提供租賃業勞務,採取預收款方式的,其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。所以一次性收取租金48萬元全額計徵營業稅。該公司9月應繳營業稅=48x50%=2.4(萬元)。
【知識點】營業稅納稅義務發生時間。(P167)
9.下列稅費中,應計入進口貨物關稅完稅價格的是( )。
A.單獨核算的境外技術培訓費用
B.報關時海關代徵的增值稅和消費稅
C.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費
D.由買方單獨支付的入關後的運輸費用
【答案】C
【解析】下列費用,如能與該貨物實付或者應付價格區分,不得計入關稅完稅價格:
①廠房、機械、裝置等貨物進口後的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用;
②貨物運抵境內輸入地點之後的運輸費用、保險費和其他相關費用(選項D);
③進口關稅及其他國內稅收(選項B);
④為在境內複製進口貨物而支付的費用;
⑤境內外技術培訓及境外考察費用(選項A)。
【知識點】關稅完稅價格(P180-181)
10.下列情形中,納稅人應進行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉讓土地使用權
B.轉讓未竣工結算房地產開發專案50%股權的
C.取得銷售(預售)許可證滿1年仍未銷售完畢的
D.房地產開發專案尚未竣工但已銷售面積為50%的
【答案】A
【解析】符合下列情形之一的,納稅人應進行土地增值稅的清算:(1)房地產開發專案全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉讓未竣工決算房地產開發專案的;(3)直接轉讓土地使用權的。
【知識點】房地產開發企業土地增值稅清算(P207)
11.某企業在市區擁有一塊地,尚未由有關部門組織測量面積,但持有政府部門核發的土地使用證書。下列關於該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中,正確的是( )。
A.暫緩履行納稅義務
B.自行測量土地面積並履行納稅義務
C.以證書確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務
D.待將來有關部門測定完土地面積後再履行納稅義務
【答案】C
【解析】按照規定,城鎮土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據。納稅人實際佔用的土地面積按下列辦法確定:(1)由省、自治區、直轄市政府確定的單位組織測定土地面積的,以測定的面積為準;(2)尚未組織測量,但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的,以證書確認的土地面積為準;(3)尚未核發土地使用證書的,應由納稅人據實申報土地面積,據以納稅,待核發土地使用證以後再作調整。