衝刺題一：
1.下列有關契稅的處理符合稅法規定的有( )。(2012年)
A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契稅
B.企業依照有關法律、法規的規定實施、破產後，債權人承受登出、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契稅
C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅
D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資、屬於同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅
E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅
【答案】A,B
【解析】選項C：對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契稅，不能因減免出讓金而減免契稅;選項D：公司制企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不徵收契稅;選項E：企業依照法律規定分立，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不徵收契稅。
2.有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有( )。(2012年)
A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核算增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計徵土地增值稅
B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，並分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清算時，應分三期進行清算，不能合併一次進行清算
C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅
D.某單位於2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣後取得款項1950萬元，則無需繳納土地增值稅
E.納稅人按規定預繳土地增值稅後，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金
【答案】A,B,E
【解析】選項CD均屬於轉讓存量房，應按房屋評估價格、轉讓環節繳納的稅金等作為扣除專案金額計算增值額作為土地增值稅的計稅依據計算繳納土地增值稅。
3.下列用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有( )。(2009年)
A.名勝古蹟內管理單位的辦公用地
B.寺廟開辦的商店的用地
C.街道綠化的用地
D.軍隊訓練場地的用地
E.中央直屬企業的用地
【答案】BE
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的土地免徵，用於經營的不免徵;中央直屬企業的用地不屬於免徵範圍。
4.下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有( )。(2009年)
A.房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同
B.發電廠與電網的購售電合同
C.書店與出版社的購書協議
D.由受託方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E.財產抵押後將抵押的車輛轉移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協議
【答案】BCD
【解析】房地產開發企業與購房者簽訂商品房銷售合同、產權抵頂交換，按產權轉移稅率計算貼花;車輛屬於政府管理機關登記註冊的動產，轉讓時按產權轉移稅率計算貼花。
5.下列房屋附屬裝置、配套設施或裝置於房屋的裝置中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計徵房產稅時也應計入房產原值的有( )。(2010年)
A.分體式空調
B.電梯
C.智慧化樓宇裝置
D.消防裝置
E.地下停車場
【答案】BCDE
衝刺題二：
1、2010年12月某公司進口捲菸200標準箱，每箱關稅完稅價格6000元，關稅稅率25%，該公司應繳納的.消費稅為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正確答案】C
2、甲、乙兩家企業是關聯企業，甲企業擁有乙企業100%的股份。2010年1月1日，乙企業從甲企業借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結算利息。乙企業所有者權益構成如下：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關聯方借款利息為( )萬元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正確答案】A
3、請您作為註冊稅務師判斷，納稅人發生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是( )。
A.企業向職工集資，職工年終取得的集資利息
B.各項勞動保護支出
C.地區補貼、物價補貼和以誤餐名義發放的補貼
D.獨生子女補貼
【正確答案】C
4、(2009年)下列關於停業的稅務管理，表述正確的是( )
A.定期定額徵收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
【正確答案】D
5、企業轉讓房產的成交價格低於房地產評估價格且無正當理由.則稅務機關應當採用( )作為計算土地增值稅的“轉讓收入”核算。
A.市場價格
B.成本造價價格
C.核定價格
D.房地產評估價格
【正確答案】D
6、註冊稅務師在稽核納稅人發票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發票，在銷售方已作賬務處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務機關開具的( )作為依據。
A.銷售退回證明單
B.開具紅字增值稅專用發票通知單
C.開具紅字增值稅專用發票申請單
D.進貨退出及索取折讓證明單
【正確答案】B
7、代理雙方依法確立的代理關係，不是依據任何行政隸屬的關係，而是依據合同的契約關係。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委託其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務代理的原則是( )。
A.依法代理
B.自願委託
C.獨立、公正
D.維護國家利益和保護委託人合法利益
【正確答案】B
8、納稅人就有關增值稅一般納稅人申報方面的諮詢，屬於( )。
A.稅收法律法規方面的諮詢
B.稅收政策方面的諮詢
C.辦稅實務方面的諮詢
D.稅務動態方面的諮詢
【正確答案】C
9、稽核房地產開發企業銷售開發的產品，稽核要點不包括下列( )。
A.將“主營業務收入”賬與有關會計憑證相核對，同時核對納稅人開具的：‘商品房發票”和“動遷房發票”存根聯，看有無分解收入、減少營業額的現象
B.將“主營業務收入”、“分期收款開發產品”等明細賬與有關記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規定應收取的銷售款因實際未收到等原因而未轉作“經營收入”的現象
C.將“應付賬款”、“預收賬款”等往來明細賬與有關記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現象
D.將“固定資產清理”賬與有關記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產銷售額的現象
【正確答案】D
10、下列關於稅務行政複議聽證的說法正確的是( )。
A.除涉及國家祕密和個人隱私的案件外，聽證都應當公開舉行
B.行政複議聽證人員不得少於2人
C.行政複議聽證筆錄是行政複議機構審理案件的唯一依據
D.申請人、被申請人和第三人都應當參加聽證，否則聽證不得舉行
【正確答案】B
