一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.增值稅一般納稅人的下列經濟業務，即使取得了增值稅專用發票，進項稅額也不得抵扣的是()。
A.廠辦公室購置辦公用品
B.外購鋼材用於對外投資
C.外購食用油發放給職工
D.生產車間新添生產用機床
2.企業所得稅年度申報表附表三《納稅調整專案明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於()。
A.收人類調整專案
B.資產類調整專案
C.扣除類調整專案
D.與取得收入無關的調整專案
3.關於新增企業的所得稅徵管範圍的說法，正確的是( )
A.從2009年11月1日起，繳納增值稅的新增企業，其企業所得稅由地方稅務局管理
B.從2009年1月1日起，繳納營業稅的新增企業，其企業所得稅由地方稅務局管理
c.從2009年1月1日起，繳納營業稅的新增企業，其企業所得稅由國家稅務局管理
D.從2009年1月1日起，新增的銀行、保險公司，其企業所得稅由地方稅務局管理
4.代理人知道被委託代理的事項違法，仍進行代理活動，將( )。
A.由委託人和代理人負連帶責任
B.只由委託人負責任，代理人不負責任
C.由代理人負責任，委託人不負責任
D.由稅務機關認定代理人和委託人的責任
5.甲公司與乙商場採用新設丙公司的方式進行合併重組。符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應( )。
A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任
B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任
C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任
D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任
6.關於印花稅的說法，正確的是( )。
A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬於印花稅列舉徵稅的憑證，不繳納印花稅
C.某公司在網際網路上進行網路銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由於未列印成紙質合同，故無須繳納印花稅
D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據
7.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應繳納消費稅()萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)
A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50
8.因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對於這些滯納金和罰款，應( )。
A.全部由甲稅務師事務所繳納
B.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求
C.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金
9.2010年4月註冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅稽核時，發現納稅人2009年12月有下列一筆業務：
借：銀行存款 100000
貸：營業外收 100000
經稽核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).註冊稅務師作出的下列賬務調整中，正確的是()。
A.借：以前年度損益調整 17000
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借：以前年度損益調整 17000
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 17000
C.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 14529.91
D.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 14529.91
10.根據執業文書的性質，屬於涉稅鑑證類執業文書的是()。
A.房地產企業土地增值稅清算報告
B.稅收籌劃報告、
C.涉稅諮詢答覆報告
D.辦稅事宜建議報告
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
1.委託方()，稅務師事務所可以在代理期限內單方終止代理行為
A.更換法定代表人
B.實施虛開發票行為，經勸告仍不停止
C.不按期支付代理費用
D.提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤
E.被稅務機關查實有偷稅行為，並被處以稅務行政懲罰
2.關於登出稅務登記管理規程的說法，正確的有( )。
A.納稅人發生解散、破產等情形，按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理註冊登記的”應當自有關機關批准或者宣告終止之日.起30日內，持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理登出稅務登記
B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理登出稅務登記
C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及變更稅務登記機關的，應先向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記，並自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記
D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務機關申報辦理登出稅務登記
E.境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在專案完工、離開中國境內前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理登出稅務登記
3.關於企業所得稅收人確認時間的說法，正確的有()。
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協議日期確認收入的實現
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實現
E.採取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現
4.關於涉稅賬務處理的說法，正確的有()。
A.資產負債表中的“固定資產”專案包括融資性租入固定資產，不包括經營性租人固定資產
B.工業企業在採購材料過程中發生的進貨費用，應計人存貨採購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計人當期損益
C.固定資產出售、由於各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過“固定資產清理”科目核算，計算處置固定資產的淨損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算長期股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該衝減長期股權投資，不確認投資收益
E.企業將自產的產品用於職工食堂補助，應該按產品成本確認收入，並計算增值稅銷項稅額
5.根據現行增值稅相關規定，生產企業出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。
A.出口貨物的到岸價格
B.購進貨物的不含稅價款
C.出口貨物的離岸價格
D.稅務機關核定的離岸價格
E.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規定中允許衝減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等之後的差額
6.關聯交易企業發生的下列業務中，可以免予準備同期資料的有()。
A.年度發生的關聯購銷金額1.5億元人民幣，無其他關聯交易
B.年度發生的關聯交易經稅務機關稽核，並選用可比非受控價格法進行了調整
C.年度發生的關聯交易屬於執行預約定價安排所涉及的範圍
D.外資股份65%，年度內僅與境內關聯方發生關聯交易
E.年度關聯購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關聯融通資金支付利息500萬元)
7.關於實行查賬徵收辦法的.個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有()。
A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除
D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除
E.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收人15%的部分據實扣除，超過部分，在以後年度結轉扣除
8.關於建築安裝業應納營業稅代理審查的說法，正確的( )
A.建築安裝業應稅營業額為建築安裝業向建設單位收取的工程價款及價外收取的各種費用之和
B.建築安裝企業應稅營業額應包括建設單位提供的裝置價款
C.從事建築、修繕、裝飾工程作業的納稅人，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內
D.建築企業向建設單位收取的提前竣工獎應計入應稅營業額
E.建築安裝企業向發包單位收取的誤工費不計人應稅營業額
9.行政複議期間，下列情形中，行政複議中止的有( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政複議的
C.申請人的法人資格終止.
D.申請人死亡，無繼承人的
E.申請人撤回行政複議申請
10.下列房屋附屬裝置、配套設施或裝置於房屋的裝置中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計徵房產稅時也應計入房產原值的有( )。
A.分體式空調
B.電梯
C.智慧化樓宇裝置
D.消防裝置
E.地下停車場
